关于地方审计机关信息化建设的思考，本文主要内容关键词为：信息化建设论文,机关论文,地方论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
当前，在地方审计机关的信息化建设中出现了两种倾向：一是求全，重点不突出，难以形成完整、流畅的信息管理系统；二是重程序化设计，轻最终效果。根据地方审计机关的工作实际和经费情况，其信息化建设应当体现三个原则：一是重点突破，兼顾专业技术性和实用性；二是要重视审计操作和质量控制程序的信息化建设，但是不应当“唯程序论”；三是兼容性和再生性。根据这三个原则，地方审计机关的信息化建设应当以审计项目的组织和管理为主干框架。主要建设四个业务管理信息库。
一、计划决策信息库
这个信息库至少包括四个子库。
（一）财政信息子库
信息来源：地方政府、财政部门、国（地）税部门、国库地方分支机构。
信息分类：数据类；文字说明类。
１、数据类
（１）年度部门预算。收集后，整理财政批复的公用经费、项目经费数据。每年选择不同款目的公用经费安排审计监督；对项目经费，要按资金用途和项目实施责任进行数据管理；对资金使用部门按掌握资金规模、收入来源结构等进行分类管理，为地方审计机关审计业务会、综合部门研究确定审计方向，提供详细的部门和项目支出名录。
（２）年度内预算追加指标。收集后，整理分类，区分追加公用经费和项目经费的项目和数额，对追加的项目经费，要按资金用途和项目实施责任进行数据管理，提供审计线索，在确定审计目标后，安排审计。
（３）税收会计报表。收集后，整理分析，研究分税种、分行业、分地区、分季度、分年度的征管变化情况，提供审计线索，在确定审计目标后，安排审计。
（４）金库会计报表。收集后，核对税收和非税收入入库情况，监控退税情况，提供审计线索，在确定审计目标后，安排审计。
２、文字说明类
（１）地方政府文件：年度政府工作报告；编制年度预算的指示；年度办实事项目名录。
（２）财政部门文件：年度财政工作报告；编制年度预算的通知；编制年度决算的通知；月、季、年预算执行情况的报告。
（３）国（地）税部门文件：年度税收工作报告；月、季、年税收征管情况的报告（分析）。
收集后，摘编工作要点、特点、措施、问题，为审计机关领导决策、综合部门和业务部门服务。
（二）建设项目信息子库
信息来源：发展和改革部门。
信息分类：数据类。
１、年度建设项目计划。收集后，按财政投资规模、建设类型、工期要求、工程形象进度分类，提供审计线索，在确定审计目标后，安排审计。
２、年度内自筹建设项目审批情况。收集后，按投资规模、建设类型、工期要求、工程形象进度、所属行业分类，提供审计线索，在确定审计目标后，安排审计。
（三）社会保障信息子库
信息来源：财政部门、劳动和社会保障部门（地税部门）、社会中介组织。
信息分类：数据类；文字说明类。
１、数据类
（１）年度社会保障预算。收集后，整理分析，按照收入来源结构、支出结构和方向进行数据处理和管理。提供审计线索，在确定审计目标后，安排审计。
（２）社会保障基金征缴情况报表。收集后，整理分析，研究分费种、分行业、分地区、分季度、分年度的征管变化情况，提供审计线索，在确定审计目标后，安排审计。（一些地区的社会保障基金由劳动和社会保障部门委托地税部门征收）
２、文字说明类
社会中介组织文件：审计报告。
按照审计需要的口径分类，提供审计线索，分析汇总社会保障基金征缴中违法违纪行为，在确定审计目标后，安排审计。（一些地区的劳动和社会保障部门经常委托社会中介组织对缴费单位的缴费情况进行审计。）
（四）国有及国有控股企业信息子库
信息来源：国资监督部门、地方审计机关和社会中介组织。
信息分类：数据类；文字说明类。
ｌ、数据类
主要涉及：企业名录；行业类型；资产情况；或有负债情况；分支机构（含海外）；历次接受审计（含社会中介组织审计）情况。收集后，按照审计需要的口径分类，提供审计线索，在确定审计目标后，安排审计。
２、文字说明类
（１）国资监督部门文件：内部审计报告。
（２）地方审计机关文件：审计报告和审计决定；审计问题整改情况（含财务审计项目和经济责任审计项目）。
（３）社会中介组织文件：审计报告。
按照审计需要的口径分类，提供审计线索，分析汇总违法违纪行为，在确定审计目标后，安排审计。
此外，还可建设中央宏观经济政策信息子库；地方教育、科学、卫生、农业、社会管理专项信息子库；国家统计分析报告信息子库；咨询研究机构发布的经济信息子库；辅助决策专家个人资料信息子库等。收集信息，摘编国家经济工作要点、特点、措施、问题，为审计机关领导决策、综合部门和业务部门工作服务。
二、标准操作（技术方法和法律法规）信息库
所谓标准操作，就是将审计实践中的审计行为，按照能够独立划分出来的原则和审计人员的经验进行规范，具体规定审计操作程序、步骤、技术方法、证据标准。它类似于审计专家经验库，但也涵盖一般性的审计要领和常识。它属于审计工具，是通用的“标准件”。根据不同审计项目和审计目标的要求，可以将若干标准操作程序提取出来，组合成完整的审计任务书或审计实施方案。
由于审计工作涉及面广、类型多，所以，建设标准操作平台的关键是善于总结审计方法。成熟一个，定型一个，运用一个，并且要不断完善。
（一）标准操作信息子库
信息来源：各级审计机关；社会中介组织。
信息分类：文字说明类。
分析历史档案，细化审计事项（按照会计科目、资金类型、建设工程的施工建设程序等），具体规定审计操作程序、步骤、技术方法、证据标准。
（二）审计和财经法规信息子库
信息来源：法律、法规、规章、地方政府各部门的规范性文件。
信息分类：文字说明类。
目前，大多数地方审计机关的这个信息库已经成型，并投入使用，效果较好。
三、审计监控信息库
所谓审计监控，就是监控和管理审计项目的业务操作和质量，并且做到实时化。
审计监控信息库的核心是，建立审计日记和审计底稿的规范化和实时传送。
建立审计监控信息库的目的是，使各级审计管理人员实时掌握一线审计作业现场的实施动态，掌握协调全局，同时指导监督审计人员的业务工作，保障审计目标实现，保证审计质量合乎要求。
信息来源：各个审计现场。
信息分类：数据。
审计机关接收审计现场传来的审计日记和审计底稿，由专门部门或人员，对照审计实施方案进行审核和复核，掌握审计进度，纠正和预防质量问题。同时，发现规律性和倾向性的问题，向审计机关报告，以便决定是否追加审计内容或事项。
四、审计成果信息库
信息来源：地方审计机关
信息分类：数据类；文字说明类。
１、数据类
审计统计报表；审计统计台账；审计统计台账补充资料。
按照行业、地区、审计类型、审计问题类型等要素分类汇总，进行数据处理。提供审计分析和审计统计分析素材。２、文字说明类
审计报告；审计信息；审计简报；审计意见书；审计决定；各种审计结果报告；审计档案。
收集后，摘编典型案例，整理归纳审计问题的表现形式、整改结果、形成问题的原因，为地方政府、审计机关领导决策、综合部门和业务部门服务。同时，提供审计线索，在确定审计目标后，安排审计。
审计成果信息库信息处理结果可以并入计划决策信息库，作为一个子库使用。
在主干框架以外，还可以建设配套信息库，主要有人力资源信息库；财务装备信息库；政务党务工作信息库或电子传递渠道。