资产负债管理探析，本文主要内容关键词为：探析论文,资产负债论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
随着金融体制改革的深入发展，专业银行要加速向国有商业银行的转换过程，必须把工作重点转移到资产负债管理上来，努力提高信贷资金的流动性、安全性、盈利性，提高自我约束、自我发展能力，更好地为经济发展服务。为此，本文就专业银行推广资产负债管理作些探讨。
一、推行资产负债管理是加速专业银行向商业银行转换的重大决策和必然措施，也是专业银行科学管理，提高经济和自身效益的有效途径
一是资产负债管理有利于强化中央银行的宏观调控。专业银行实行资产负债管理后中央银行将逐步从分计划、派资金，直接干预信贷活动的事务中摆脱出来，按照资产负债管理指标体系的要求，制约银行业务的资产规模、结构和风险度，间接约束和引导专业银行的信贷流量和流向，强化对专业银行的日常监督，并能严格按照量入为出，量力而行的原则控制自身资金营运量，保持其资产负债的最优配置，避免信贷营运出现结构失衡和总量超负荷问题。
二是资产负债管理，具有客观经济规律管理金融企业的科学性。专业银行自建立以来便存在资产负债关系，同时也存在信贷资产占各项存款和自有资金总额的一定比例。实行资产负债管理不但能调动多存多贷的积极性，而且能以此为契机，体现以存定贷、自主经营，促进专业银行精心经营、自求平衡、加强信贷投资管理、优先贷款结构、提高贷款质量、加速资金运转、增加资金效益，以真正实现自担风险、自我约束、自负盈亏、自我发展。
三是推行资产负债管理，有利于建立新型的银企关系和经济机制。
四是推行资产负债管理有利于专业银行在国际金融市场上竞争。
五是专业银行在探索资产负债管理方面已经有了良好的开端。首先，人民银行有关资产负债管理的框架性文件已初步形成。已经制定了新的资金管理办法、商业银行资产负债比例管理办法及其考核办法等。工行、农行、中行、建行四家专业银行的资产负债比例工作已有步骤展开，制定了商业银行资产负债比例管理的细则，并报经人行批准。其次，以交通银行为代表的一批股份制商业银行，以深圳地区为代表的专业银行分行已在近年来的实践中初步模索建立了有效的资产负债比例管理方法的运行机制，并取得了初步的成效，积累了可供借鉴的经验。
六是资金市场的开放，为实行资产负债管理提供了资金保证。资金市场的开放，各种融资工具的增多，融资手段的扩大，使专业银行的各项负债在性质和范围上大为扩展。为银行在短期内拆借大额资金提供了方便，这就解决了专业银行因资金不足影响流动性问题。
二、资产负债管理的结构对应关系具有较大的适应性
首先，我国专业银行是国家所有，为增大结构对应的适应性提供了可能。这是因为，我国专业银行作为国家银行，整个国力是它的后盾，在承受负债能力上具有强大的社会后备力量即全社会的支持，不会出现银行倒闭或因支付能力不足引起挤兑现象。其次，专业银行本身具备的诸多管理职能，为其适应性提供了内在潜力。如专业银行信贷资金管理、结算管理和现金管理等职能，为银行安排信贷资产、现金资产等方面增加了弹性。再次，专业银行的自身特性，客观上要求其对应性具备较大的适应性。专业银行根据自身业务特点，安排资产投向，而不是首先考虑是否与负债结构相对应。最后，人民银行区域性调节与专业银行自身纵向联系增大了专业银行对负债的承受能力。人民银行的年度贷款、临时贷款解决了专业银行因结构对应偏差所造成的资金缺口问题。
三、推行资产负债管理面临的问题和难度
从目前的经济环境和条件、资产负债管理状况以及外部经营环境来看，要在专业银行中实行资产负债管理已成为十分迫切的问题，但还存在着不少的困难、问题和难度，主要表现为：
（一）专业银行的非企业化性质，使资产负债管理失去了基础和前提。目前，专业银行在经营管理中不能真正做到“自负盈亏、自担风险、自求平衡、自主经营”，资金的盈利性、安全性、流动性较差，以致无法实行资产负债管理。
（二）资金管理上的“大锅饭”，使专业银行实行资产负债管理失去了应有的意义。从现行管理体制和管理制度来看，专业银行基层行的一切经营行为都受制于中央银行和专业银行上级行，经营好坏与否对自身没有多大影响。实行指标、资金双线控制后，迫于地方政府压力，专业银行的经营行为扭曲变形，往往拿指标要资金，以资金要指标。加之中央银行二级分行有浓厚的地方化倾向，一般都设法满足专业银行的资金需要。另外，现有自有资金少，需要资金企业基本上依靠贷款为主，使得专业银行短期流动资金被长期占用，成为帐面上的短期资产，事实上的长期资产。这种银企关系严重影响了专业银行营运资金的正常周转。
（三）资产负债现状呈总量不平衡，结构不合理的趋势，尤其是资产质量差，且约束软化，与约束高度硬化的负债形成强烈反差，给专业银行实资产负债管理带来了一定的难度。其表现形式是：（1 ）资金自给率低，负债自控能力不足。一是由于自有信贷资金长期得不到补充，自有资金所占负债比重逐年下降。二是人行临时借款、资金占用等非自控性负债所占比重较大，出现资金营运依赖性错位。而且随着业务的扩大，非自控性负债逐年增加，专业银行经营中对中央银行的依赖性在短期内是难以得到根本性的改变。（2）负债稳定性差，结构不合理， 负债总体结构向高成本的存款性负债倾斜，资金成本加大，问题突出。负债中政策性存款多，可控性弱；储蓄存款也存在着种类少、品种单一且流动性大的现象，从而不利于资产的利用。同时，由于负债管理松驰，负债虚假扩张十分严重；存款虚假扩张，有公款私存，有以贷转存，有实贷虚存；超量占用临时借款用于弥补存贷缺口，形成短贷长占现象；拆入资金超过银行负债清偿能力，无法按期归还，使资金运行陷入周转不灵的困境之中；占用联行汇差，扩大信贷规模，导致联行汇差结算不能正常清算。同时，负债结构非存款倾斜。由于资产扩张机制的作用，存款负债的慢增长跟不上贷款的快增长，这种负债结构，严重削弱了专业银行经营的自主性和独立性，形成了基层行对上级行、专业银行对人民银行的双重借款依赖，使自求平衡发展成为差额平衡。此外，负债组合不均衡，造成效益降低。一方面是高成本负债的上升，另一方面是低成本负债下降。负债虽有大幅度增长，但结构不佳，致使成本增加，经营收益减少。（ 3）信贷资产“软化”，贷款质量低，不能按期回流，风险大，经济效益差。目前专业银行信贷资产管理尚处在粗放阶段，相当一部分贷款出现逾期、呆滞、沉淀，不能按期回流银行，导致短期性存款长期被占用，银行负债日益增大，形成超负荷经营。（4 ）资产中业务单一，短贷少，中长期贷款多，资金活动缺乏生机和活力。目前专业银行在资产上绝大部分靠贷款来维持生计，资产中贷款表现为“三多三少”即：中长期贷款多，短期贷款少；贷款分散使用多，掌握基本帐户少；固定资产贷款多，流动资金贷款少。这种单一化、长期化、重型化、分散化的贷款结构，存款期短、稳定性小、波动性大、可用性差的存款结构，形成了强烈的反差，造成短存长贷、软存硬贷，轻存重贷、存贷期限和结构无论从形态上还是动态上都无法实现平衡，致使资产营运缺乏生机和活力。（5）资产结构与负债结构不对称。 一是负债的规模制约不了资产的规模，相反总是资产的规模倒逼着负债的规模，即资产扩张超前，负债增长滞后。不是根据负债的规模安排资产的规模，而是资产的规模硬性拉大负债的规模。二是负债的期限制约不了资产的期限，相反总是资产的期限拉长负债的期限。三是高成本负债与低收益资产的背离。如占专业银行存款大部分的储蓄存款的成本明显高于贷款的收益，造成高成本负债多，而高收益资产少，使银行利益非秩序倾斜于企业单位。四是贷款内部结构不合理。专业银行成为提供资金的重要部分，固定资产贷款年年递增，投资贷款占长期存款的比重也急剧上升，长期的资金缺口被迫用短期存款来弥补，严重地影响了资金流动性和安全性，这种失衡状况使基层行的经营陷入了困境。
（四）中央银行调控手段非经济化，给专业银行实行资产负债管理造成困难。在调控手段上，中央银行并没有灵活使用多种有效的经济手段，而往往采用单一的强制性的行政手段，使专业银行丧失了在中央银行有效进行宏观调控下进行资产负债管理的有利条件。
（五）专业银行经营风险加大，给推行资产负债管理带来相当难度。（1 ）长期经济过热形成的信贷存量结构和现行信贷政策的差异，使专业银行顾此失彼难以调整。（2 ）由于不少地方的专业银行盈利观念差，职工吃银行“大锅饭”，信贷人员重贷轻放、重贷轻管，导致逾期贷款居高不下，造成资产存量僵化、呆滞。这无疑在很大程度上加大了银行营运的风险性。（3）企业自有资金严重不足， 靠贷款过日子的为数不少，贷款大大超过企业资产，一旦破产将资不抵债。（4 ）企业发生经营性亏损无人弥补。企业停产、半停产甚至亏损，使逾期、呆滞、风险贷款额度增大。（5）企业搞隐性利润、分配和投资， 占用了银行大量资金，使银行难以实行有效调控。（6 ）受地方行政干预的影响，银行发放的大量“启动”、“清欠”贷款，难以和宏观调控政策吻合，进而增大了贷款的“硬化面”。（7）企业挤占、挪用、 侵蚀银行贷款现象严重。有问题商品占用多，企业不主动清理。亏损无人弥补，长期占有的实际上也是银行资产。（8）企业经营的短期行为。 资金周转缓慢，占用资金；企业浪费资金严重；产业、产品结构不合理，产成品积压严重，形成了大量资金长期游离生产过程。为了解决这些问题，也只有推广资产负债管理，才能从根本上消除这些问题，达到以最少的投入，最小的风险实现最大的产出和效益。
专业银行以推行资产负债管理为突破口，建立信贷资金计划的良性运行机制需要采取以下构想和对策：
一、转变观念，正确认识资产负债管理的重要性、紧迫性。强化资产负债管理意识，树立正确的管理思想。把加强资产负债管理与健全专业银行内部经营机制结合起来，与专业银行的长期发展结合起来，增强危机感、紧迫感，把加强资产负债管理变成专业银行群众的自觉行动，根据专业银行的特点，确立科学合理的资产负债管理模式、实施方案和基本方法，因地制宜，积极稳妥地推行资产负债管理。专业银行要认真制定和执行资产负债比例管理的中长期工作计划。专业银行向商业银行转变，一定要把资产负债管理工作作为一个永久性的课题，不但要有一个年度计划，还要有中长期计划，把基础打好，逐步做好清理资产、调整结构、建立制度、培训干部、调整分支机构等项工作。端正业务经营指导思想，要把资产负债管理水平的高低，作为检验专业银行办得好坏、行长是否称职的标准。尽快成立资产负债管理委员会，行长负责、部门分工、配有专职人员，专门进行资产负债的分析和管理。同时，在专业银行内部应该有一个分工。计划部门以资金运用的流动性管理为主；信贷部门重点放在贷款的质量、安全性管理；会计部门主要监管资金成本、利润的分析；稽核部门主要是资金的流动性、安全性、盈利性的真实性监督。
二、专业银行根据自身的经营特点和客观要求，改善负债结构，拓宽资金来源渠道，以求得负债规模的相对稳定，充实自有资本实力，以满足预期资产结构的要求。（1）建立多元负债， 加强负债内部结构的调控，扩大主动型负债，提高其社会适应性。推行信用证券化，增加金融债券的发行。切实细化存款工作，增加储蓄存款在负债中的比重，注重在稳定方面动脑筋，下功夫。增加存款种类和定期档次。扩大发行大面额存单，开办金额大、期限长、可转让的单位、私人储蓄业务，努力提高存款的契约化程度。（2 ）要彻底改变重储蓄存款轻企业存款的观念和作法。目前“两类”存款的“待遇”相差甚远，改变企业存款无专门部门管理，又各部门都在管实质上形成了一种“副营业务”的局面。同时，提高负债的稳定性，逐步减少拆借资金和向中央银行借款所占比例。（3）要把增强自我发展能力放在重要位置， 按负债结构和信贷资产总量补充信贷基金占专业银行负债总额的比重。并按照负债的性质安排资金运用，健全资金规模双向控制，硬化存款约束，坚持参存款制约贷款，贷款的增长受制于存款的增长，严格限制用非存款资金实现信贷规模，尤其要禁止超负荷营运。（4）高成本负债增多， 必须有相应的高效益资产项目的增加作保证。负债形式的多样化，应有资产的多样化相对应，负债的高风险对应于资产的低风险。
三、加强内部管理，完善信贷约束机制，合理有效营运资金提高资产质量，扭转资产负债现状的落后面貌。
（1）有效改善专业银行资产存量的质量， 把重点放在增量的优化上，以增量的优化驱动存量的调整。强化信贷资产负债责任制，推行信贷资产风险目标管理制度，最大限度地减少资产风险。制定贷款管理办法，全面推行审贷分离制度，建立资产质量监控和资金调度制度，建立健全包括信贷评估、信贷决策、信贷管理、信贷检查等四个相互独立、相互制约、相互联系、相互促进的信贷操作机构、改集权管理为分权管理，把每一笔贷款从发放运用到收回都置于严密科学的工作秩序之下。建立信贷资产监测制度。对信贷资产按风险形态进行分类，定期进行监测考核。对不同质量的资产要实行不同的比率约束。对现有的逾期、呆滞和呆帐风险贷款要综合运用法律、经济、行政等多种手段盘活，并加紧清收。改善信贷结构，努力实现信贷资产的多样化。缩小信用放款范围，扩大抵押、担保、贴现贷款。对被企业长期占用的流动资金贷款，可转化为投资入股形式，银行直接参与经营，所得收入补充信贷基金。
（2）建立均衡机制， 坚持资产与负债的总量平衡与结构对应合理组合，优化资金来源与资金运用的配置。加强期限结构管理，增强资产的弹性，按负债来源不同确定与之相对应的资产。按照偿还期对称原理，根据期限的长短确定资产期限与负债期限相对应，长期资金运用必须以足够的长期资金来源为基础，短期资金来源不能安排长期资金运用，使资金存量与增量结构上合理配置。尽量使活期存款与现金、短期投资相对应，定期存款与中长期贷款、投资相对应，自有资金与固定资金相对应。贷款种类期限的配置，要与负债的种类期限相适应，尽可能多安排一些期限短、周转快、流动性强的贷款。
（3）硬化对贷款资产扩张的约束，缓解资产对负债的拉力， 确保资产的安全性。首先，科学核定贷款增量规模，强化计划约束。要完善信贷资金管理办法，贷款规模的分配，不但要考虑到经济增长，还要考虑到资产负债状况。对超负荷营运的行一般不增加规模。
（4）实行以比例控制为主的规模控制， 加强对专业银行资产负债比例管理，以提高专业银行自身调控能力和应变能力。在加强管理的基础上，逐步取消贷款限额控制，实行存贷比例控制，实现自我控制、比例控制。确定以负债规模制约资产规模经营观念，建立资产负债的比率管理指标：流动性比率、资产管理比率、负债管理比率。
四、要创造与资产负债管理相适应的内外部环境
第一，培育发展金融市场，拓宽信用资产流通范围，为专业银行改变单一的负债形式和不合理的资产结构创造条件。逐步建立和完善直接融资和间接融资市场，促进企业融资“多元化”；有步骤地健全和完善商业票据贴现市场，并使银行贷款逐步以票据为依据，缩减贷款资金比重；发行多种形式的短期债券，逐步形成二级交易市场。对基建投资，应通过发行股票、债券的方式解决；要进一步完善金融同业资金拆借，拓宽融资渠道，以利专业银行调剂资金余缺。此外，尽快建立健全有关的法规制度，使金融市场业务得以稳健发展。
第二，推动金融改革的专业银行企业化进程。贷款实行风险管理，资金在全行统一调度。打破资金管理上的“大锅饭”，强调专业银行树立“自求平衡”的经营思想，彻底根除基层行对上级行资金供给的依赖性。可根据专业银行的不同情况制定出资金自给率的适当比例，扼制专业银行的盲目贷款，促使专业银行大力筹集盘活资金。在资本金方面，要逐步把自有资本与资产总额、存款总额、负债总额及风险投资的比例相对稳定下来，并应用法律、条例或政策加以制约。当这些比例关系或低于法定要求时，上级部门要及时干预，促进增加自我控制能力。
第三，理顺银行与财政的关系，明确界定财政资金与银行资金供应与银行资金供应渠道，逐步消化银行资金中的财政性占用，以促进专业银行资产负债结构的合理化。
第四，转换经营机制，提高专业银行留利比例，扩大自有资金。目前专业银行自有资金比例严重不足，抗御风险能力和应变能力较低，因此，在财政无力增拨信贷资金的情况下，适当提高专业银行留利比例，按负债的一定比例增加专业银行自有资金，提高专业银行自身积累，有利于专业银行自我发展和完善，提高其承担风险的能力。为了防止追求眼前利益而忽视长期发展，要健全自有资本的自我补充机制，完善呆帐准备金制度，从而保证银行的支付能力。
第五，加强部门协作，保证资产负债管理取得实效。要根据资产负债管理的要求建立一套制度，明确各部门的职责，使资产负债管理各项指标由各个不同职能部门共同完成得以实现。
第六，建立健全金融法规，规范银行经营行为。建立金融立法机构，设立执行部门或聘请法律顾问，把金融行为纳入法制轨道，制止金融机构无视法规的行为。要学会用法律武器来加强银行资产负债管理，充分运用法律发放和收回贷款，从法律上保证银行信贷基金的完整无缺。人民银行对金融机构的竞争也要加以引导，使竞争有利于经济发展，从而使专业银行资产负债管理减少非正常因素的干扰，实现资产负债管理的制度化、规范化和程序化。
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