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摘要：内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个环节，加强对民营企业内部控制的研究，促进民营企业建立起完善的内部控制制度，对增强我国民营企业的竞争力和提高民营企业的管理水平有着十分重要的意义。因此，对民营企业管理内部控制进行探讨和研究，具有较强的价值。
关键词：企业；内部控制体系；建设
引言
随着市场经济的建立和完善，企业管理制度也越来越规范，内部控制的重要性也越来越明显。目前，我国企业的内控管理还相对比较薄弱，还没有发挥出应有的职能。还有相当一部分企业没有深刻地认识到内部控制制度的重要性，还没有建立内部控制制度，或者虽然已经建立了内部控制制度但是并不完善，在实际的运用中出现了许多问题。以下就完善企业财务内部控制做出分析与探讨。
1民营企业管理内部控制存在的问题
1.1内控制度认识不足
传统民营企业是家庭式，是以家长命令式的管理模式。现阶段，民营企业虽然引进了现代管理企业的制度和思想，但是除了大型现代化的企业以外，中小企业、家族式企业都无法摆脱这样的模式，“一支笔签字”现象依然较为严重，裙带关系导致无法严格管理。
1.2相关制度不够完善
很多民营企业不重视内部控制制度建设。在民营中小型企业中，“内部人控制”现象较严重，即便建立一些相关制度，也往往抓不住重点或与业务脱离，造成内部控制制度上的片面、零散，不具性和系统性。
1.3缺乏风险防范系统
随着全球经济一体化不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，企业面临的经营风险也越来越高，一个企业能否及时有效地进行风险的防范和处理，关系到其兴衰存亡。但是，从目前一些企业的现状来看，大多数企业风险防范还仅仅停留在书面上，并没有深入员工内心，风险防范管理意识还比较薄弱，缺乏对风险的敏感性；风险管理不到位，未能建立一套完整有效的风险管理系统；缺乏风险发生时的相应应急机制，加强风险防范意识的工作任重而道远。
2企业内控管理对策
2.1提高思想认识
民营企业领导要改变“我是老板我做主”、“私人企业我说了算”的传统思维，只有在思想上充分认识到内部控制的重要性，才能高度重视内部控制制度的建设与管理工作，才可能去建立健全相关管理制度、才可能去认真地组织人员落实相关工作。
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工都要参与实施内部控制，共同参与对于构建成功的内控系统至关重要。因此，需要更新管理理念。现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆要牢固树立“经济越发展，内控越重要”的工作理念，侧重于对内部控制过程、效果等内容作出评价，发现问题及时整改。
2.2建立健全内部控制制度
健全的内部控制制度和完善的管理体系能够为企业实施和考核财务管理工作提供明确的依据和标准。因此，各企业应当在遵守国家的相关法律法规的前提下，结合本企业的实际情况，建立健全企业的内部控制体系，具体内容包括：
一是，建立岗位责任制。科学合理地划分各部门职责，明确责权利关系，使各部门加强配合，同时又相互监督制约，比如相关法律规定出纳人员不得兼任审核；明细账与总账要由不同职位的人的登记等。
二是建立健全有效的激励约束机制。在日常管理工作中，建立检查、考核、评价、奖罚制度，并与其岗位资格、聘任专业职务、提职、晋级、精神与物质奖励等结合起来，不断提高工作质量和效率，构建积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。
三是建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。例如，建立对日常财务开支实行逐级逐笔签字的财务审批制度，对开支总指数进行有计划控制，做好厉行节约，严禁设立“小金库”。
四是完善收支出管理制度，要建立健全预算编制、审批、执行、调整、考核以及资金支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，各单位所有收入与支出必须全部纳入预算管理。
2.3风险评估和防范
建立风险应对机制，及时、定期了解外部环境的变化及自身业务的变化，并结合实际情况分析自身的优势和劣势，分析和评估外部的机会和风险。然后根据评估结果制定出完善的风险防范机制。此外，对企业各个经营与业务单元、主要业务以及循环特别经营和业务及管理流程中的对应目标呈现所具有的风险进行一定程度的评估，并展开内部控制流程重要控制点的合理化设计。再者，除了对企业面临的经营风险进行全面的防范和控制外，还要能够制定出切实可行的风险转嫁机制。在竞争日益激烈的今天，要不断强化员工的风险意识，公司及上级管理部门应对广大外部投资者和公司员工开展知识培训，强调内部控制的重要性，使得每个人都能了解内部控制，每个人都参与内部控制的良好环境。
2.4建立授权批准制度
在企业的管理和所有的经济活动中，一些需要批准的事项不可能全部由企业高层管理者来批准，为了提升企业经济活动的效率，就必须建立科学、完善的授权批准制度，将审批权限分割、下放。授权批准制度包括一般授权控制和特别授权控制，一般授权控制针对的是通常情况下的授权工作，特别授权控制规定的是处理特别经济业务的权力等级和批准限制。在实际建立过程中，企业应当强调一般授权控制，尽可能少建立特别授权。
2.5采取全面预算控制
全面预算控制是保证企业预算控制有效性和科学性的重要保证，在企业内部控制审计评价标准体系的构建中采取全面预算控制，完善预算管理控制体系，用实事求是的态度规范预算工作，摒弃形式主义，才能实现对企业预算控制的高质量把握。此外，在建立全面预算管理控制体系时，要尽量依靠制度的作用对预算行为进行控制和约束，严格避免人为决策为主导的决策方式。
2.6强化企业内部审计职能
首先，恰当认识内部审计的独立性。内部审计作为一种内部控制体系，与企业内部的其它内部控制体系，例如内部会计控制体系和内部管理控制体系是有本质不同的，这种不同主要体现在其独立性上。只有正确认识内部审计独立性，才能有的放矢地提高内部审计的独立性，促进内部审计工作的开展。
其次，提高内部审计机构的独立性。科学、有效的内部审计机构设置是内部审计发挥作用的保障。内部审计机构在企业中处于什么样的地位，内部审计部门与业务部门及其他各职能部门之间存在着怎样的制衡关系等因素，最终决定了内部审计工作的独立性程度。为提高我国企业内部审计机构的独立性和权威性，中小企业也可以应该在借鉴西方经验的基础上，结合自身实际情况，建立适当的内部审计机构模式。
最后，提高内部审计人员的独立性。对从事内部审计工作的人员在实行严格准入制度，内部审计人员要不受外界的干扰，保持客观性和公正性。实行内部审计的定期轮换制度，内部审计人员不得参与经营管理活动。
结束语
企业财务内部控制作为企业管理内部管理工作的一个重要组成部分，为企业生产经营管理实践活动提供管理依据和基础，对促进企业的可持续发展具有十分重要的现实意义。企业只有加强内控管理，建立更有效的内部管控制度和监督体系，同时不断加强人员的再教育，才能够切实提高企业的内控工作效率，为企业的进一步发展创造良好的内部条件。
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论文作者:刘兰
论文发表刊物:《基层建设》2015年25期供稿
论文发表时间:2016/3/25
标签：内部控制论文; 企业论文; 制度论文; 内部审计论文; 独立性论文; 民营企业论文; 体系论文; 《基层建设》2015年25期供稿论文;