审计风险的十种表现形式，本文主要内容关键词为：十种论文,表现形式论文,风险论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
１．素质风险：由于内审人员素质、水平、技能、知识结构和范围不能满足工作需要，造成监督失控、失误、失察。如基建财务审计只能简单地看合同金额和实际付款金额、工作量是否对应，无法就取费标准、工程造价是否合理作出分析和判断，而问题又恰恰多发于后者；对金融执法执纪的监督只限于执行标准、程序、方法是否合理合规合法，对执法执纪的效果及其对当地金融效率、金融风险的影响无法深入。
２．工作量风险：工作量与工作时间是否匹配、安排是否科学，人浮于事、干少闲多、互相推诿、互相攀比；事多人少、敷衍塞责、蜻蜓点水、质量低劣，都形成工作量风险。
３．信息风险：对被审计者提供不真实的财务、管理、执法信息，内审人员囿于时间和水平不够、信息渠道不畅、获取信息成本太高等原因，产生道德风险和逆向选择。
４．界定风险：对原任与现任、主管与直接、个人与集体的责任划分，责任的性质、大小、重要性界定，责任的审计范围把握，易失之过严和过宽。
５．方法风险：审计的方法偏重于事后、时点监督，没有向实时的、动态的、全过程的事前、事中监督转变；偏重于现场审计，没有向现场审计与非现场审计有机结合、并逐步加大非现场审计力度的转变。现场检查成本高、效果差、易流于形式，发现问题时问题已成事实，不能扼事态于萌芽，更不能防患于未然。现场审计也只能对输入的原始凭证、记账凭证等原始文件和打印出的业务账簿、报表等有形资料进行审计，而不能对软、硬盘上的业务数据库等无形资料进行审计。
６．手段风险：手段落后，如手工操作费时多，不利于集中精力处理主要问题；差错多、效率低、不准确、不精确、主观臆断多、量化分析少，审计结论的科学性、正确性不够；资料保存难、查询难，不利于数据库的建立和今后工作的开展；审计范围小，审计的广度、深度不能拓展。还有些问题如贪污受贿仅靠目前的审计手段无法查证，缺少执法执纪机关的特殊手段。
７．报告（评价）风险：审计评价是对被审计者履行经济责任、管理责任情况发表的综合评价，涉及被审计者的切身利益，任何不实或不当的评价，都可能会引起审计行政诉讼。一是对非评价审计事项不应评价而评价。二是对审计过程中未涉及的具体事项不应评价而评价。因为虽在审计范围之内，但未获取相关证据。三是对审计证据不足的审计事项不应评价而评价。四是用词不妥的审计评价。但更多的是囿于各种原因，报告定性模糊、问题含混，语言似是而非、欲说还休；结论模棱两可，不知所云。
８．制度风险：金融法规、监管制度是否正确、是否与时俱进、是否适应金融改革不断深化的需要；我国地域复杂辽阔、发展又极不平衡，一个政策不能放之四海而皆准，这都存在制度风险。
我们也很少专门立项为内控制度的正确性与否进行测试和评价，只是在其它项目的审计过程中断断续续的、零星的、或多或少地发现一些存在问题，对总体的内部控制制度不能进行系统和权威的评价，其潜在的制度风险无法发现和评估。
９．效率风险：监管过严会降低工作效率。
１０．成本风险：只考虑监督的可行性和可能性，不分析考证监督的必要性；只注重成果，不注重成本，高投入，低产出。