农村商业银行内部审计信息化的开展路径
朱传铭
（山东省农村信用社联合社，山东 济南 250014）
摘 要： 本文首先对开展农村商业银行内部审计信息化的意义进行阐述，从思想理念滞后、相关系统不完善、专业水平有待提升三个方面，对农村商业银行内部审计信息化开展现状进行解析，并以此为依据，提出开展农村商业银行内部审计信息化的路径。
关键词： 农村商业银行；内部审计；信息化
内部审计作为商业银行内部控制管理的核心要素，对提升内部控制的时效性及可行性起到了重要作用。随着大数据时代的来临，传统的内部审计方式已不能满足当前时代发展的需求，原始的审计理念以及信息技术遭到了一定抨击，这给审计工作人员也提出了更高的标准。基于此，要想实现农村商业银行稳定发展，就要根据时代发展需求，把现代化技术运用到内部审计工作中，通过建设内部审计信息化系统，促进银行内部审计模式转型，实现内部审计的系统化和信息化。
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一、开展农村商业银行内部审计信息化的意义
审计信息化主要指被审计对象应用网络等技术实现审计工作和管理，审计工作人员为了落实审计目标，采集对应的审计数据，应用合理审计流程，对机构网络信息化系统合理性及计算机形成的数据进行审计的工作。在信息化背景下，计算机存在的不足逐渐凸显，给信息审计应用提出了考验，怎样才能保证信息系统的安全，成为内部审计信息化建设重点关注的内容。所以，应给予内部审计信息化建设高度重视，全面落实信息化系统审计工作，不但是国家信息化建设的核心内容，更是引导内部审计转型的方向，是实现内部审计合理性和规范性的必要要求。针对农村商业银行来说，审计信息化是当前强化审计成效的主要手段，更是当前社会发展的主要趋势。内部审计部门应该根据时代发展需求，合理应用各种现代化技术，全面开展审计工作，实现农村商业银行内部审计监管水平的提升。
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二、农村商业银行内部审计信息化现状
1.思想理念滞后
信息化背景下的内部审计，缺少计算机审计管理系统，在法律层级中的“有章可循、有据可依”需要内部审计工作开展得到审计标准和体系的引导，然而当下对应的信息系统审计标准执行时间不长，不同银行机构信息化水平存在差异，随着社会快速发展，审计标准也应不断改变，从而更好地迎合业务信息化的要求。虽然农村商业银行已经全面开展了内部审计信息化工作，但是却没有构建完善的信息系统。当前计算机审计依旧注重业务信息的采集，而信息筛选以及核查都仅局限在内部审计部门的基础活动中，没有涉及对信息系统自身的审计，由此阻碍了内部审计信息系统作用的发挥。
2.相关系统不完善
随着信息化时代的来临，诸多领域开始把信息化技术运用其中，在提升整体工作效率的同时，减少人为因素影响，保证机构稳定运行和发展。但从当前情况来说，受传统思想理念的影响，部分农村商业银行管理人员缺少对信息化建设的重视力度，普遍认为只要开展内部审计工作，就能防止各种问题出现，保证银行运营的合理性和规范性。并且，大部分农村商业银行内部审计理念过于滞后，依旧采用按部就班的方式，把工作重心放置在业务管理上，忽略银行内部整体监管，从而使得内部审计信息化水平不高，引发一系列运营问题。
3.专业水平有待提升
内部审计工作人员的专业素养，将直接影响内部审计信息化水平。但是当前，部分农村商业银行内部审计人员整体水平有待提升，不能更好地迎合信息化发展要求。随着信息化技术水平的提升，被审计部门信息化程度逐渐提高，业务信息量随之提升，并步入到“无账本”状态。对计算机操作技巧掌握不全面的审计工作人员，将会由于审计线索的改变而不能顺利进行审计；同时对网络运营特定了解不深入，风险识别水平不强，不能对银行潜在风险进行处理和防范。要想保证内部审计信息化工作顺利开展，审计工作人员不但要掌握充足的专业知识，同时还要能对计算机系统操作有所了解。当前，既掌握审计内容又能正确认识计算机操作技巧的复合型审计人员普遍偏少，而仅仅是停留在“Of f ice”等办公软件的简单操作上，对计算机辅助知识认识不全面，再加上银行没有定期举办专业培训，缺少对审计软件技术的开发和应用，从而影响内部审计信息化工作的顺利开展。
三、农村商业银行内部审计信息化的开展路径
1.转变内部审计思想理念
正确认识内部审计信息化发展趋势，才能利于实施计算机审计工作。推广和普及信息化审计，是内部审计机构与时俱进，满足社会发展需求的必要条件，更是内部审计求真实务的重要标准。内部审计信息化对内部审计方式、审计流程、审计质量等方面带来了较大影响。基于此，农村商业银行应该给予内部审计信息化工作高度重视，优化思想理念，从根本上意识到内部审计信息化的作用，并借助一系列现代化技术和设施，全面开展内部审计信息化工作，利用计算机实现辅助审计，充分发挥内部审计信息化的作用，实现农村商业银行审计水平的提升，引导农村商业银行各项业务活动的顺利开展。此外，农村商业银行人员需要意识到信息化审计不可能取代审计人员的职业判断，利用计算机及网络技术进行信息化审计，也只是审计过程中一个不可取代的工具，在计算机的作用下实现辅助审计，也就是把审计人员由传统手工模式中抽离出来，优化工作方式，提升工作水平。
2.加强内部审计信息化系统建设
构建完善的内部审计信息化系统，是确保农村商业银行内部审计信息化工作顺利开展的基础。银行机构应该优化内部审计方式，将其放置在监管关口中，明确系统控制要点，保证银行运营的发展安全。在建设内部审计信息化系统过程中，包含了操作系统控制、会计来源系统控制、系统管理和修护、应用操作等。在信息化背景下，为了确保电子商务活动的顺利进行，应该将内部控制融入到银行内部联网之外的系统空间中，通过外部系统，例如：建设防火墙、邮件管理等，减少不必要风险的出现。内部审计工作人员及各部门应该全面配合计算机操作人员开展各种开发工作，同时要求审计人员能够熟练操作内部审计系统。在建设内部审计系统时，应该保证系统具备以下几个功能：首先，实现数据的采集和保存；其次，监管各管理系统的运营情况，避免系统漏洞出现；再次，实现数据抽取，及时找出风险点，例如：对银行前台综合人员执行交易数据进行采集，对综合柜员交易执行情况进行管理；最后，促进内部审计报告的编制。
3.提升相关人员的专业素养
国家审计部门已经明确表示，信息化环境下，要求内部审计人员对计算机操作技术有所了解，反之将会遭受社会的淘汰。当前，诸多具备丰富工作经验的老内部审计工作人员，因为受到历史等因素影响，让其对信息化审计认识不全面，导致知识结构方面存在欠缺。并且，部分年轻的内部审计工作人员即便对计算机操作知识有所了解，但是因为非计算机专业人员，只是掌握一些简单的计算机操作技能，缺少对计算机系统的深入探究和分析，不能有效评估系统结构。所以，基本不能科学应用计算机系统实现难度相对偏高的内部审计活动，这就需要借助专业型的计算机操作人员来实现，但是这又会降低审计人员的独立性。假设无法突破这种局面，必将会影响内部审计信息化业务的今后发展。要想避免该现象发生，首先，要定期开展专业培训工作，提升内部审计工作人员的专业素养，对有能力的审计人员，进一步加强计算机操作知识的培训，并且夯实计算机审计专业团队，让掌握财务技巧的审计人员，掌握计算机操作工艺，可以防止不必要计算机系统问题的出现。其次，由单一的借助内部审计人员力量朝着内外审计结合的方向发展，防止出现内部审计工作人员工作分布不均的现象，便于内部审计工作效率的提升。例如，可以引进独立信息系统审计人员，给信息系统安全性提供保证，采用第三方客观立场方式，对把计算机当作主体的信息系统加以核查和评估，并提出对应的改进建议。
四、结束语
随着信息化时代的来临，信息全球化以及多样化已经势不可挡。在信息化环境下，给内部审计信息化发展提出了一定考验，这就需要内部审计工作人员根据农村商业银行审计要求，优化内部审计方式，给予内部审计信息化工作高度重视，加强人员培训，提升其专业素养，将内部审计信息化作用充分发挥，从而更好地满足农村商业银行内部审计信息化要求。
参考文献
[1] 孙玉峰.农村商业银行审计转型升级研究[J].时代金融，2018，（8）：106-107.
[2] 王信平，程德元.农村商业银行内部审计转型——基于互联网金融环境下的价值创造视角[J].重庆科技学院学报（社会科学版），2018，（2）：38-43.
标签：农村商业银行论文; 内部审计论文; 信息化论文; 山东省农村信用社联合社论文;