朱丽春[1]2007年在《房地产开发企业税务筹划若干问题研究》文中研究指明税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分,直接关系到企业的经营利润。由于房地产行业是一个税费负担较重的行业,对房地产开发企业的税务筹划,企业经营者都很重视。房地产开发企业税务筹划是房地产开发企业在一定的社会制度环境下、特别是在遵守经济法律制度的前提下,根据税法的相关规定,对企业的涉税事项进行的旨在减轻税负、实现企业财务目标的谋划、对策与安排的活动。本文主要就房地产开发企业税务筹划的制度基础及如何在企业财务战略思想的指导下开展税务筹划等若干问题作了试探性的讨论。我们在文中首先探讨了房地产开发企业税务筹划的基本理论;其次,我们探讨了企业财务目标、社会主义法系、财政理论及税法等制度基础以及这些制度基础对企业税务筹划的影响;再次,我们对房地产开发企业的概况、国家对房地产行业宏观调控的概况以及税收政策作了介绍;再次,我们探讨了房地产开发企业的财务战略及其与税务筹划的关系;最后,我们对在房地产宏观调控政策的背景下房地产开发企业财务战略的调整,以及房地产开发企业在财务战略的指导下融资过程、投资过程和利润分配过程的税务筹划等几个问题进行了讨论。
杨崇才, 彭礼堂[2]2000年在《企业税务筹划若干理论问题研究》文中提出文章对企业税务筹划的基本特征、实质内涵、主要方法以及企业税务筹划与企业纳税意识和我国税收法制建设的关系等理论问题进行了系统论述。
杨焕玲[3]2008年在《农业企业税务筹划研究》文中研究说明税收的强制性、无偿性特点客观上决定了纳税是企业的一项刚性现金支出,税收成为影响企业财务管理决策的一个重要因素,减轻税负是理性经济人的内在需求。随着我国税制建设的不断完善和税收征管水平的不断提高,违法的偷逃税行为逐渐失去了其行为空间,合法的税务筹划开始登上中国经济的大舞台。然而,我国对税务筹划的研究尚处于初步的摸索阶段,针对农业企业的专项税务研究还很缺乏。作为我国的弱势基础产业,农业是整个国民经济的基础,农业企业主体经济效益的好坏直接关系到整个国民经济发展的全局。因此,研究我国农业企业的具体税务筹划,从财务管理视角探讨不同经济行为中的理性纳税选择,有利于减轻农业企业的税收负担、提高企业的经济效益和财务管理水平,促进我国农业基础产业和税务筹划事业的健康发展。本文以税务筹划、财务管理的基本理论为指导,在合理借鉴国内外对税务筹划理性认识的基础上,从现实发展、法律、博弈论、经济效应等角度分析了农业企业税务筹划的必要性与可行性,进而从财务管理视角探析了农业企业筹资活动、投资活动、生产经营活动、利润分配活动中的具体税务筹划,从风险控制、绩效评价和内部监控三个方面提出了加强对企业税务筹划的财务控制,最后通过对农业企业税务筹划影响因素的实证分析,从政府、企业纳税人和税务代理机构等不同层面提出促进我国农业企业税务筹划发展的对策建议。全文共由九章内容构成。第一章,导论。本章主要阐述了论文的研究背景,研究目的和研究意义,简要综述了国内外研究动态,确定了本文的研究思路和研究方法,总结了论文的可能创新之处。第二章,农业企业税务筹划的基本理论。本章在合理界定农业企业与税务筹划内涵的基础上,着重论述了农业企业税务筹划的目标定位,归纳总结了税务筹划的基本原理与技术方法,探讨了税务筹划与财务管理的相关性,为进一步阐述农业企业税务筹划活动的开展提供了基本理论基础与运行思路。第三章,农业企业税务筹划的经济学分析。本章从农业企业发展的现实角度出发,运用法学、博弈论、经济学等相关理论,从不同视角探讨了农业企业开展税务筹划的必要性与可行性,为农业企业税务筹划的开展提供理论与现实依据。第四章,农业企业筹资活动中的税务筹划。本章首先分析了农业企业筹资活动的特点及其具体的税务筹划要求,接着着重探讨企业负债筹资、权益筹资、租赁筹资业务的具体税务筹划,以优化企业资本结构、实现企业价值最大化的财务管理目标。第五章,农业企业投资活动中的税务筹划。本章首先对农业企业投资活动的特点及其筹划要求进行了分析,接着在分析税收对投资决策影响的基础上,分别探讨农业企业组织形式的选择、投资方向和投资地点的选择、投资规模的确定、投资方式的选择等方面的具体税务筹划,为科学运用税务筹划手段提高企业整体投资收益提供方法指导。第六章,农业企业经营活动中的税务筹划。本章从纳税人身份选择的税务筹划入手,探讨增值税一般纳税人与小规模纳税人的税负差异及其筹划选择;接着科学分析新会计准则下存货计价方法、固定资产折旧方法、长期股权投资核算方法等企业会计政策选择的税务筹划;最后分析了农业企业采购与销售活动中的税务筹划,具体探讨了企业采购渠道、销售与结算方式、特殊销售行为等的税务筹划。第七章,农业企业利润分配活动中的税务筹划。本章首先分析了农业企业利润分配活动的特点及其筹划要求;接着在分析企业所得税与个人所得税对利润分配影响的基础上,着重探讨了农业企业亏损弥补的税务筹划;最后从股利支付方式、股利支付率和股利分配策略选择三个方面分析农业企业股利分配政策的具体税务筹划。第八章,农业企业税务筹划的财务控制。本章首先从财务管理的风险理念出发,对企业的税务筹划行为进行风险分析与控制;接着引入财务指标与非财务指标构建科学的税务筹划绩效评价指标体系,探讨税务筹划绩效评价的成本收益分析方法;最后从内部监控层面探讨税务筹划的财务控制,从而保证企业税务筹划的科学性与有效性。第九章,农业企业税务筹划发展的对策建议。本章首先运用统计软件对问卷调查的数据资料进行实证分析,归纳出农业企业税务筹划行为的六大影响因子,即税收制度因子、税务行政因子、纳税环境因子、税收知识因子、财务因子和税务筹划期待因子;接着结合实证分析结果,从政府、企业纳税人和税务代理机构等不同层面提出促进我国农业企业税务筹划发展的对策建议。
张景钦[4]2006年在《论企业税务筹划在战略管理中的运用的若干问题研究》文中研究表明税收筹划研究虽然在我国逐渐的引起社会各界的广泛关注,但是从战略管理的角度进行分析研究的还比较少。本文试图从战略管理的角度来研究企业的税务筹划,将企业税务筹划的研究和运用结合到企业战略管理过程中去。从企业战略管理的角度,提出了税务筹划是企业战略管理决策过程中需要重要考虑的因素,详细的分析税务筹划怎样在战略管理中的运用,以帮助企业实现其价值最大化的目标。本文共分为六章:第一章主要说明了研究的背景、研究的内容、研究的动机、研究的框架以及研究的不足;第二章是对企业税务筹划与战略管理的关系分析,详细的讲述了企业税务筹划与战略管理目标、对象、职能、环境和内容的关系;第三章首先分析了企业税务筹划在战略管理中运用与一般的税务筹划的区别,接着强调了税务筹划在战略管理中运用的必要性和可行性;第四章鉴于企业战略管理内容的广泛性,税务筹划未能在战略管理的所有内容中发挥作用,本章只对税务筹划在企业的经营管理、企业的竞争管理、企业的组织管理、企业的人力资源管理四个方面内容的运用进行详细的分析;第五章分析企业税务筹划在战略管理中运用的发展趋势,强调了企业税务筹划需跟随着战略的转变而转变;第六章分析了税务筹划在战略管理中运用的风险起因,风险损失的种类以及为了减轻税务筹划的风险损失所采取的防范措施。最后是文章的结束语。
曹萍[5]2009年在《国际金融危机冲击下企业税务管理若干问题研究》文中提出税收作为企业的经营成本之一,可能也必须加以管理与控制。越来越多的企业意识到,专业化高效率的税务管理工作,无论对于合理降低企业税收成本,还是规避企业纳税风险,提升企业价值,树立企业自身良好的社会现象都具有十分重要的意义。受全球金融危机的影响,眼下我国的经济形势“春寒料峭”,稳妥实施积极财政政策、继续推进“结构性减税”新一轮税制改革正在紧锣密鼓地进行,那么,当前形势下我国企业如何进一步加强税务管理工作呢?文章从企业税务管理理论入手,论述了金融危机对我国企业可能的影响,分析了我国企业税务管理的现状和存在的不足,提出企业税务管理工作旨在遵从法律的前提下,合理降低企业的税收成本、规避纳税风险、提升企业价值的论断;指出实现企业降低税收成本的这一目标的途径在于加强税务筹划,并指出加强税务筹划,当前经济和税制情况下须顺势而为,用足用好现行税收优惠政策,之后又探讨了企业纳税风险的控制。文章以外商投资企业采购国产设备退还增值税为例,对企业如何用足用好税收优惠政策、降低企业税收成本和防范企业纳税风险进行了全面分析,最后对我国企业如何加强税务管理工作进行了总结。
李韬[6]2016年在《《案例》：ZL建筑设计公司—“营改增”背景下小微型建筑设计企业税务筹划研究》文中研究说明小微企业是国民经济的重要基础,是社会发展的基石,小微企业的发展壮大不仅有利于增加收入,还能促进就业。小微企业的经营受税收政策变化的影响较大,如2013年以来分阶段实施的不断扩围的营业税改征增值税试点,对现代服务业中的小微型建筑设计企业的经营产生了很大的影响。因此对小微型建筑设计企业在应对税收政策变化而做出的企业行为进行分析,在理论和实践上都具有十分重要的意义。本文采取案例研究的方法,对ZL建筑设计公司应对营改增新政进行的业务模式调整进行了诊断性评判。本文在第一部分案例介绍中提出了ZL公司税务筹划方案失效的问题,之后在第二部分案例分析中对方案的具体内容进行评析并就如何优化方案效果提出建议。首先,介绍税务筹划的理论依据、税务筹划方法和筹划效果的衡量标准,从经营特点出发概括小微型建筑设计企业进行税务筹划的空间。然后,分析ZL公司应对“营改增”而实施的税务筹划方案。本文认为现行筹划方案不能达到节税目标,ZL公司及其分拆出的上游公司组成的整体无法将增值税税负进行转嫁,并且深陷增值税纳税人身份选择困境,由此导致ZL公司内部管理缺陷外部化的问题。现行方案虽然对上游公司进行了所得税筹划但是效果不佳。ZL公司应该更深层次地分割企业所得和股东所得,通过转变上游公司所得税纳税人身份、合理安排ZL公司任职股东薪酬和福利等方式,进行以所得税为重点的税务筹划。最后,本文以重新调整ZL公司和上游公司的业务模式为主要内容提出了更为适合ZL公司和上游公司的优化方案,并对优化方案进行测算。随着全面“营改增”的推进,优化方案还能够弥补现行方案引发的缺陷,ZL公司可以在优化方案的基础上通过创造更多适用优惠政策的条件来进行增值税的筹划。
陈金[7]2007年在《我国零售企业的税务筹划研究》文中提出我国零售业市场对外开放后,外资零售企业凭借自身强大的经济实力及先进的管理技术,大量涌入中国,逐渐压缩我国本土零售企业的生存空间。在此背景下,国务院在北京召开了全国流通工作会议,把“流通先导论”从理论上升到了政府政策的高度,体现了党中央、国务院对流通工作的高度重视。目前我国零售企业正处于生存危机之中,在内在的动力和外来冲击的双重作用下,应积极主动转变经营模式,走精细管理的发展道路。其中,对税收进行有效的筹划是其中的一个重要方面。因此,站在战略管理的视野对零售企业的税务筹划问题进行研究,在实务上具有相当大的必要性和紧迫性。同时国内外有关企业税务筹划方面的文献,几乎都是分税种就税务筹划谈税务筹划,很少结合行业的运作特点,从企业战略管理的视角探讨税务筹划问题。基于此,作者以多年的税务代理实践经验与我国零售企业的运营特点相合,采用规范与实证相结合的方法,尝试着从公司战略管理的视角对我国零售企业的税务筹划问题进行探讨。从理论角度来说,这是对学科间的交叉与融合的所作的一个尝试。本文共分六个部分:第一部分:探讨了零售企业在国民经济中的战略地位、我国零售企业存在的问题与对策、零售企业税务筹划的特点和意义及零售企业涉及的主要税种及税务筹划空间。第二部分:探讨了零售企业经营战略中的税务筹划。旨在通过对经营过程中的选址、进货、配送、储存、销售及利润形成等活动进行税务筹划,达到降低运营成本,提升公司的整体竞争力,从而实现公司价值最大化的目的。第三部分:探讨了零售企业财务战略中的筹资活动和利润分配活动的税务筹划。第四部分:探讨了零售企业人才战略的税务筹划。主要是通过对零售企业薪酬的税务筹划,寻求一种公司与员工“双赢”的对外具有竞争力、对内具有保障力的薪酬管理制度。第五部分:探讨了零售企业全球化战略的税务筹划。第六部分:探讨了零售企业税务筹划的有效管理。首先提出零售企业税务筹划具体定位、原则;然后探讨税务筹划的基本程序和步骤,最后分析了我国零售企业税务筹划的主要问题,并提出解决问题的相应对策。本文主要有两个创新。本文一个主要创新之处在于,结合零售企业的运营特点,把税务筹划置于企业战略管理的框架下,把税务筹划的研究视野从财税领域延伸到企业的管理领域,从而实现税务筹划理论研究与公司战略管理实践紧密地融合。本文另一个创新之处在于,特别有针对性地探讨了零售企业在选址、购销存运及衍生业务中税务筹划技术的运用。在分析过程中,不仅运用通俗易懂的例证法,而且善于从例子中归纳出税法的一般规律,从而使税务筹划技术得以广泛的应用。
刘文水[8]2000年在《企业税务筹划若干理论问题研究》文中研究指明在西方国家，企业税务筹划已家喻户晓。而我国，企业税务筹划还鲜为人知，对企业税务筹划的研究才刚刚起步，但由于企业税务筹划能在合理合法的前提下为企业获得最大的税后利益，因而它必将为越来越多的企业所选择和运用。 本文从企业税务筹划的概念入手，论述了企业税务筹划的合法性、超前性、综合性、目的性等特征。同时，作者认为，企业税务筹划是市场经济的必然产物。是一种合法的纳税运作行为，是采用节税手段来实现的。企业税务筹划会产生宏观和微观双重效应。在论述企业税务筹划与偷税、避税的关系时，作者首先从各国对偷税与避税的法律界定入手，从法律的角度、从行为过程的内容、从行为后果与国家税收收入的关系对节税、避税和偷税进行了严格区分，并得出结论：节税是一种合法而且合理的行为，避税是一种介于合法与违法之间但并不合理的中性行为；而偷税则是一种既不合法亦不合理的行为。作者还论述了企业税务筹划形成的主客观原因及一般方法。指出企业税务筹划的一般策略包括企业投资决策的税务筹划、企业经营决策的税务筹划、企业财务决策的税务筹划。最后，作者论述了企业税务筹划与企业纳税意识、企业税务筹划与税收法制建设等两个理论问题。
郭建华[9]2013年在《浦发银行税务管理改进研究》文中指出对于税务管理方面的研究,国内外学者多基于政府角度来研究税务管理问题,相关的研究论述非常丰富和全面。而对于从企业角度对税务管理进行研究起步较晚,理论缺乏系统性、完整性。部分基于企业角度对税务管理方面的研究多侧重于税务筹划,甚至模糊了两个概念的区别。随着社会经济的快速发展,人们意识到税务管理并不能简单视同于税务筹划,积极降低企业纳税成本可以增加收益,但控制潜在的税务风险也至关重要。企业税务管理应该要涵盖税务筹划和税务风险控制两个方面。本文旨在从企业税务管理全局的角度出发,对浦发银行税务筹划和税务风险控制进行了研究,指出其税务筹划、税务风险控制中存在的问题及成因,结合浦发银行的主要业务活动,设计了税务风险管控体系,并提出具体的税务筹划策略,以期能在合法、合规的前提下,合理进行税务筹划,降低税负成本,有效控制税务风险,实现税后收益最大化的税务管理目标。同时,也希望通过这篇文章,一是税务管理的重要性能得到商业银行高层管理人员的重视,并积极引进、培养税务管理人才,完善内部管理控制组织架构及管理制度；二是能为我国商业银行税务管理理论研究添砖加瓦,让更多的人投入到有行业征对性的税务管理研究中,提高我国金融行业税务管理研究水平。
王琳琳[10]2007年在《中国电信业税务筹划若干问题探讨》文中提出加入WTO对我国电信业的要求主要体现在两个方面:一是对开放电信市场的要求。我国就此做出的承诺是我国电信市场将逐步开放;二是对电信监管框架的要求。加入WTO意味着成员国接受WTO有关电信贸易的两个文件,即《基础电信谈判协议》和《电信附件》的约束,这些文件要求电信监管满足竞争性的原则。在这样的大时代背景下,我国的电信企业为了更好的生存,就必然顺应时代潮流提高它的竞争力,努力实现自身收益的最大化,也只有这样,才能在社会舞台中拥有自己的一席之地,才能在残酷无情的市场竞争中获得竞争优势,立于不败之地。由于收益取决于收入所得与成本费用两个方面,因此,要实现收益的最大化,就必须在尽可能多地获取收入的同时,减少自己的成本费用支出。然而,面对着当前日益激烈的市场竞争,经济主体内部费用成本的压缩空间已是越来越小。而作为经济主体外部成本的税收,其数额的多少严重地影响着电信企业的实际经济收益。如何实现税额的最小化,已越来越为电信企业所重视。因而,以实现电信企业税负最小化为目标的税务筹划就应运而生了。文章首先针对税收法规自身的一些特点及国家政策的允许和鼓励这样的现状,分析了电信企业税务筹划的可行性,并且针对电信企业自身的运营管理,阐述了电信企业实施税务筹划的意义;接着界定了电信企业税务筹划在电信企业管理中的地位,阐述了电信企业税务筹划是现代财务管理的一项重要内容,但在进行筹划的时候,必须从属于电信企业发展战略;然后说明了现在电信企业执行的主要税费政策并进行了分析评价,并且结合电信企业的税费政策和税收体制,给出了电信企业税务筹划的一些思路和案例;最后针对电信企业的税务筹划,分析了可能出现的风险,并给出了防范风险的主要措施。
参考文献：
[1]. 房地产开发企业税务筹划若干问题研究[D]. 朱丽春. 厦门大学. 2007
[2]. 企业税务筹划若干理论问题研究[J]. 杨崇才, 彭礼堂. 湖北财经高等专科学校学报. 2000
[3]. 农业企业税务筹划研究[D]. 杨焕玲. 西北农林科技大学. 2008
[4]. 论企业税务筹划在战略管理中的运用的若干问题研究[D]. 张景钦. 厦门大学. 2006
[5]. 国际金融危机冲击下企业税务管理若干问题研究[D]. 曹萍. 复旦大学. 2009
[6]. 《案例》：ZL建筑设计公司—“营改增”背景下小微型建筑设计企业税务筹划研究[D]. 李韬. 暨南大学. 2016
[7]. 我国零售企业的税务筹划研究[D]. 陈金. 厦门大学. 2007
[8]. 企业税务筹划若干理论问题研究[D]. 刘文水. 华中师范大学. 2000
[9]. 浦发银行税务管理改进研究[D]. 郭建华. 兰州大学. 2013
[10]. 中国电信业税务筹划若干问题探讨[D]. 王琳琳. 厦门大学. 2007
标签：企业经济论文; 财政与税收论文; 企业税务论文; 税务风险论文; 税务筹划论文; 税收原则论文; 战略分析论文; 战略控制论文; 控制活动论文; 纳税论文; 税务师论文; 税收论文;