摘要：随着经济的日益发展，企业想要在全球经济浪潮中夺得一席之地，不仅仅要有坚实的经济基础，其内部的有效性控制也有着举足若轻的地位。现代企业通过加强内部控制制度的建设向来都属于对公司治理极为重要的环节和措施，这对公司的健康发展存在着重要意义。然而，任何事物都不是完美的，几乎每一个企业的内部控制制度都存在着不同程度的问题。
关键词：内部控制；现状；问题；解决措施
1.前言
企业的发展与内部控制息息相关，不健全的内部控制制度必然会阻碍企业的健康发展，那么，内部控制制度作为至关重要的一部分必然要引起企业的重视。在经济高速发展的今日，一个有效的内部控制制度势必会成为一个公司及企业的利器与盾甲。此外，企业在发现内部控制出现问题的时候应及时给予解决方案，不要任凭漏洞越来越大，到最后只能是亡羊补牢，为时已晚。所以，拥有健全的内部控制制度，对于企业的发展有着重要的意义，且无法或缺。
2.公司治理与内部控制的概述
2.1公司治理与内部控制的关系
2.1.1本质相同
公司治理是各个不同利益相关者的权利的配置，其实质是对所有者和管理者两者间的制衡。内部控制主要是通过相关的法律法规和程序来实现同样是各级管理者之间的责权利的权衡。这两者从本身来说就是一种制衡机制，不同之处就是制约不同层级的委托代理人。
2.1.2目标归一
公司治理主要是通过对公司责权利的合理配置，有效的解决管理层和所有者之间的委托代理问题，并且约束和刺激着管理者的行为，使公司在管理者的管理下实现各个利益相关者的利益最大化。根据COSO（2002）所发布的《内部控制管理框架》，内部控制应该合理有效的保证财务目标、经营目标及合规性目标。虽然这两方面所表现出来的目标都存在着差异，但是仅仅从本质来看，这两者都是为了公司的运营和发展都能得到保障。这样来看，这两者都具有归一的性质。
2.1.3载体相同
内部控制和公司治理都是在制度基础上建立的，都是将公司制度作为载体。一旦公司治理与内部控制脱离了公司这一载体，一切也就没有了任何意义。所以，公司治理和内部控制之间不同要素的排列以及作用的发挥都离不开公司，这样才能共享公司的所有资源。
2.1.4互为基础
1.从其中的一个方面来讲，公司治理对于内部控制是极其重要的，如果缺少了公司治理，那么内部控制也就没有再提出的必要了。内部控制的有效性是以较为完备的环境作为前提的。若是公司治理的组成不够完善，便会导致控制环境的主要因素缺失，内部控制便很难充分施展其真实的作用。
2.另一方面来讲，内部控制也是公司治理的基础之一，如果缺少有效的内部控制，公司治理就会变成无根之水。假设一个公司缺失了健全而有效的内部控制，公司治理就将会变成纸上谈兵。所以，只有落实了内部控制，才能够给公司治理打下坚实的基础，才能够形成一个较为完善的公司治理机制。
3.基于公司治理下加强内部控制的措施
3.1建立良好内部控制环境
建设企业的内部控制环境，主要包括人力资源、企业文化、组织架构、内部审计、社会责任、发展战略、工作机制的建设和企业高层领导的组成。
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3.1.1企业应该优化自身的治理结构、运行机制和管理体系
无论是家族企业或者是合伙企业都应该建立现代化的企业制度，设计科学的内部机构，明确的划分机构和员工的责任、权利、利益，保证决策与执行和监督是相分离的，以形成相互制衡和协调的工作机制，并且还要定期对企业的组织架构和治理结构运行的效用进行评价，如果发现问题就应及时进行优化和调整。
3.1.2企业应当制定适合本企业的发展战略目标和方案
企业应当在进行了充分调查研究、科学预测和广泛征求意见后再确定企业的发展目标，不仅要避免盲目的扩张而脱离现实，还要避免因目标变动频繁而导致的资源浪费。此外，企业还应该重视宣传发展战略目标，使其逐一落实到每个员工的身上，从而确保战略目标得以贯彻实施。
3.2强化风险意识
企业可以通过建立风险评估团队，严格按照规范程序，使用定性和定量相结合的科学的方法，对企业的财务、安全、创新、管理等方面等的风险展开全面的评估，准确无误地判断出企业能承受风险的能力，并且对风险进行识别、分析、排序，设置好关注度，首先控制风险。
3.3加强信息的流动和沟通
3.3.1在信息的传递的方面
如果企业想要保证信息能在企业各个层级及时有效的传递，那么久必须尽快的定制出信息的收集系统，全面落实信息的沟通渠道，不断促进内部环境信息、监督检查信息以及风险评估信息的有效传递，还要强调企业管理层和员工都应该充分的发挥自己的职责和权限。如果企业想要保障及时准确的收到各类真实可靠的信息，那么我们就应该不断强化识别、综合收集内外部的信息，同时还应包括经营管理方面的财务信息以及非财务信息，从而确保内部控制的运行的背后有强有力的信息依据来作为支持。
3.3.2在外部的沟通方面
1.企业必须严格遵照《证券法》和《公司法》等相关的法规，还要通过股东大会和投资者会议等一系列途径，使得能将企业目前所制定的资产重组、财务情况、年度预算以及投资融资计划等各个方面的信息尽可能详细完整的报告给投资人，同时还应对投资人提出的意见和建议进行分析和研究，并积极主动的和投资人建立起良好的关系。
2.企业还可以利用客户座谈会和走访客户等不同的途径，从而了解客户对产品质量以及售后服务和销售政策等各方面的要求，以达到避免不合理的控制问题的目的。
3.4建立有效的内部控制机制
企业首要重视的内容包括评价风险管理是否有效的在企业内部控制下实施，在面对将要发生的风险企业内部控制是否有能力提供相应的应对措施。因此，如果企业想要顺利的完成内部控制的建立以及风险控制的实施，相应的就要设立健全的监督机制。换句话说，企业如果想要对内部控制方式和风险预估及应对方式进行完整的监督，就要建立完善的内部审计制度。
4.结语
企业的内部控制是进行风险管理的必要前提，同时实施风险管理又是企业内部控制有序进行的必要条件。因此，企业应当将这两种管理相结合，督促全体员工对这两方面的认识，从而不断完善企业的内部控制，提高企业的经营效益并保证企业的良好发展。
企业内部控制与风险管理都与全体员工息息相关，这不仅仅是企业高层管理人员所应该关心的，这是全体员工都应该重视的。在如今的经济大浪潮中想要站稳脚跟，企业在谋求发展的时候一定不要忽略自身的漏洞，无论经济实力再怎么强大，内部控制没有做到，一切都会毁于一旦。高层领导应该重视企业内部控制这一块，支持内外监督，加强内部审计在公司运营管理中的作用，这样才不会在经济浪潮中失去方向。
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论文作者:陈明璐
论文发表刊物:《知识-力量》2019年8月22期
论文发表时间:2019/4/22
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