使用SQL 2008简化审计法院的费用_诉讼费论文

利用SQL2008因陋就简审计法院诉讼费，本文主要内容关键词为：因陋就简论文,诉讼费论文,法院论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。

      在对法院的经济责任审计中，诉讼费收取的合规性是审计重点内容之一。在没有计算机辅助审计时，审计人员一般采取抽取案件卷宗的方法进行人工检查。而如今有了现代化的“武器”，审计人员就可以利用审计软件或数据库软件进行高效的计算、核对，以发现诉讼费收取中的违规行为。近日，在对某基层法院的审计中，在所取得的业务数据有限的情况下，审计人员开动脑筋，充分利用SQL2008完成了诉讼费的审计工作，极大地提高了工作效率。下面以2012年的“诉讼费”-“申请费”中的“申请执行费”为例，简述一下审计方法（整理过程中因实际情况不同，可能会出现一些特殊情况，可以个别处理，不赘述）。

      

      

      一、基础数据

      （一）业务数据：该法院虽然安装了“通达海审判管理软件”，却没有充分运用此软件来对业务流程进行信息化管理。能够提供给审计人员的业务数据只有从系统中导出的信息不全的“案件信息表”，仅包括案号、案由、立案日期、立案标的、结案标的、结案统计日期等一些最基本的内容，如表1所示：

      （二）财务数据：AO2011的财务数据中“诉讼费收入”科目明细账表如表2所示。

      二、审计依据的法规

      《诉讼费用交纳办法》（中华人民共和国国务院令第481号）第十四条第一款规定的交纳标准为：

      依法向人民法院申请执行人民法院发生法律效力的判决、裁定、调解书，仲裁机构依法作出的裁决和调解书，公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书，申请承认和执行外国法院判决、裁定以及国外仲裁机构裁决的，按照下列标准交纳：

      1.没有执行金额或者价额的，每件交纳50元至500元。

      2.执行金额或者价额不超过1万元的，每件交纳50元；超过1万元至50万元的部分，按照1.5%交纳；超过50万元至500万元的部分，按照1%交纳；超过500万元至1000万元的部分，按照0.5%交纳；超过1000万元的部分，按照0.1%交纳。

      在以上法规基础上，执行费的收费标准速算表见下页表3。

      三、审计思路

      通过业务数据和财务数据两表对比分析可知，如要审计申请执行费收取的正确性，一是要知道案件的执行金额，可以由“案件信息表”中的“结案标的”一列获取；二是通过执行金额与法规规定的标准比例计算出“应收执行费”；三是与“实收执行费”，即财务数据“诉讼费收入”明细账中的“贷方金额”相对比，计算出是多收还是少收；四是统计年度多收总额，少收总额。

      

      

      四、操作方法步骤

      （一）将2012年诉讼费收入明细账表导入SQL2008。

      打开AO2011中被审计单位2012年电子账簿-打开诉讼费收入明细账-查看数据-自由表查看-发送数据-发送至电子表“诉讼费收入2012年”-保存至桌面-删除审计不需要的字段-导入到SQL2008。

      （二）将“案件信息表”导入SQL2008。

      被审计单位提供的电子表“案件信息表”中“立案标的”和“结案标的”一列，其中没有数据的单元格均有一个类似小数点一样的字符（如表4）。在Excel中须先进行筛选后替换为0，再导入SQL，否则在作为“数值”导入时会因无法识别数据类型而报错。

      （三）整理2012年的案件信息表

      由上图可知，案件信息表中的“案号”一列存储了历年业务数据，需从中筛选出2012年的数据。

      SELECT*into案件信息2012

      FROM[法院示例].[dbo].[案件信息表]

      where substring（案号，2，4）='2012'

      为方便与财务数据相关联并进行比较，需用字符串函数从“案号”中取得“法庭”和“卷宗号”两项信息。经了解，案号中“执”字即代表“执行庭”，“民一”即代表“民一”庭等等。“第00137号”即“卷宗号”，将卷宗设为int型，可以自动忽略截取字符串以后，字符串前端的“00”，仅保留有效数据“137”，才能与财务数据中的信息相匹配（本案例中有效卷宗号只有3位）。最后，添加“应收诉讼费”字段，根据“结案标的”计算2012年执行庭各项案件应该收取诉讼费的情况，准备与财务数据核对，其中结案方式为“撤回”、“终结”和“其他”的不收。

      alter table案件信息2012 add法庭varchar（10），卷宗int，应收诉讼费float

      update案件信息2012 set法庭=‘执’where案号like‘%执%’

      update案件信息2012 set卷宗=cast（substring（right（案号，6），1，5）as int）

      where法庭=‘执’

      update案件信息2012 set应收诉讼费=case

      when结案标的＜10000 then 50

      when结案标的＞10000 and结案标的＜=500000 then结案标的*0.015-100

      when结案标的＞500000 and结案标的＜=5000000 then结案标的*0.01+2400

      when结案标的＞5000000 and结案标的＜=10000000 then结案标的*0.005+27400

      when结案标的＞10000000 then结案标的*0.001+67400

       end

      from案件信息2012

      where法庭=‘执’

      and（结案方式not like‘%撤回%’and结案方式not like‘%终结%’and结案方式not like‘%其他%’）

      （四）整理2012年的诉讼费收入表

      在“诉讼费收入2012年”中添加“法庭”和“卷宗”两项信息，从“摘要”中分别获得相关数据。由图可知，因财务人员对摘要的填写并不一致，有的是“收执行费***2012执137”，有的是“收执行费***2012执138号”，所以截取时需尽可能地将案号包含，再进行调整，将多余的字符去除。最后在没有文字时再将“卷宗”字段改为int类型，以去除原先字符串前面的0。

      alter table诉讼费收入2012年add法庭varchar（10），卷宗varchar（10）

      update dbo.诉讼费收入2012年set法庭=‘执’where摘要like‘%执行%’

      update dbo.诉讼费收入201 2年set卷宗=RIGHT（摘要，4）where法庭=‘执’

      update dbo.诉讼费收入2012年set卷宗=replace（卷宗，‘号’，”）where法庭=‘执’

      update dbo.诉讼费收入2012年set卷宗=replace（卷宗，‘执’，”）where法庭=‘执’

      alter table dbo.诉讼费收入2012年alter column卷宗int

      （五）两表关联进行核对

      将表“案件信息2012”与“诉讼费收入2012年”通过“法庭”和“卷宗”两个字段相关联，对比“应收诉讼费”与“贷方金额”（即实收诉讼费）的差异。对正数求和即超收数，负数求和即少收数。

      1.可以收取诉讼费情况（差额10元以下的忽略）

      select a.*，b.年度，b.会计月份，b.凭证号，b.贷方金额，贷方金额-应收诉讼费as差额

      into可收执行费审核2012

      from案件信息2012 a.诉讼费收入2012年b

      where a.法庭=b.法庭and a.卷宗=b.卷宗

      and a.法庭=‘执’and（结案方式not like‘%撤回%’and结案方式not like‘%终结%’and结案方式not like‘%其他%’）and abs（贷方金额-应收诉讼费）＞10

      select sum（差额）多收申请执行费

      from可收执行费审核2012

      where差额＞0

      select abs（sum（差额））少收申请执行费

      from可收执行费审核2012

      where差额＜0

      2.不可收取执行费情况

      select a.*，b.年度，b.会计月份，b.凭证号，b.贷方金额as超范围收取 into三种情况不可收执行费审核2012

      from案件信息2012 a，诉讼费收入2012年b

      where a.法庭=b.法庭and a.卷宗=b.卷宗

      and a.法庭=‘执’

      and（结案方式like‘%撤回%’or结案方式like‘%终结%’or结案方式like‘%其他%’）

      Select sum（超范围收取）超范围收取申请执行费from三种情况不可收执行费审核2012

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