申毅[1]2003年在《辽河油田公司内部审计风险的防范对策研究》文中提出21世纪的内部审计,正经历着实质性的变化,从已往注重于内部控制转向注重经营风险,从独立评价职能转向整合风险管理和公司治理这个新范式上来。它被定义为是一项为了增加组织的价值和改善组织的运营所进行的独立的、客观的确认和咨询活动,通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性,帮助组织实现其目标。 随着市场经营风险的加剧,企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化,审计人员在企业内部审计工作中,肩负着企业内部经济活动的检查、鉴证、评价和服务的重要职责,由于受主客观条件的限制和诸多因素的影响,必然引发审计风险。正确认识审计风险,增强风险意识,采取积极有效地预防和控制措施来规避审计风险,不断提高审计质量,进而帮助企业实现经营目标,提高运营效率。 本文主要结合辽河油田公司的实际,根据内部审计的基本理论和内部审计风险模型,分析辽河油田公司当前内部审计的现状和内部审计风险的成因,运用现代管理方法、内部审计风险评估和控制理论,研究相应的防范对策和控制措施,审计风险是可以控制在接受的水平之内。
赵春江[2]2009年在《中油长城能源事业部内部工程项目审计的研究》文中进行了进一步梳理石油行业的工程项目建设是石油公司主要的固定资产投资建设项目,因此石油公司内部的工程项目审计对保证工程建设项目的质量和经济效益起着至关重要的作用,是未来公司的战略发展的保障。本文旨在研究内部工程项目审计,其中第一部分对国内外内部工程项目审计的文献进行综述。第二部分首先介绍了内部工程项目审计的基础知识,说明了公司内部工程项目审计的主体、客体和审计依据等基本的信息;接着介绍内部工程项目审计的标准流程;然后介绍工程项目各阶段可能出现的审计风险。最后明确了绩效审计的概念;并从宏观和微观两个角度阐述了绩效审计的范围。第叁部分首先介绍了中油长城钻探工程有限公司(长城能源事业部的上级单位)内部审计组织结构,以及在此组织结构内能源事业部审计部的工作职责和内容。在此基础上,揭示了目前存在于长城能源事业部审计部门中的问题,列举了叁点:缺乏全面的工程项目审计,存在的审计舞弊现象以及竣工结算审计风险,土程项目绩效审计的缺陷。第四部分针对第叁部分提出的问题总结出一些解决对策。首先倡导重视事前审计工作,包括:前期投资决策审计、概预算的内部审核、招投标和施工合同审计叁方面。其次,提出防范工程项目施工过程中的舞弊行为的对策和规避工程项目竣工验收中的审计风险的对策。最后提出完善工程项目效益审计的叁点措施:重视审计证据的收集、建立绩效评价指标体系、加强责任追究制度。文章的脉络清晰,重点突出,希望为石油行业的内部工程项目审计的进一步完善做出贡献。
陈健勇[3]2009年在《辽河油田公司未上市企业内控体系建设研究》文中研究指明内部控制历来都是企业管理过程中的重要的关键环节,并且是有效的管理好一个企业的基础和保证。目前,辽河油田公司在上市企业已经建立了相对完善的内控体系,而未上市企业的内控体系建设才刚提到日程,并且其现有的内部控制还存在着许多漏洞和风险,这就迫切需要对已存在的内控要素进行完善。本文针对这一现实,按照提出问题、分析问题、解决问题的思路,采用规范研究为主、实证研究为辅的研究方法对辽河油田公司未上市企业的内部控制问题进行研究。文章分为五个部分。首先,对国外和国内有关内部控制的研究和文献进行概述。进而,在对内部控制的相关基本理论的系统描述的基础上,对辽河油田公司未上市企业内部控制的现状进行了深入的分析,并对未上市企业内部控制存在的问题进行了识别和详细解析。然后,以内控体系的五个构成要素为切入点,从完善内部控制环境、实行科学的风险管理、开展良好的内部控制活动、建立畅通的沟通机制和强化内控监督和约束这五个方面对未上市企业内控体系的建设和完善措施进行了具体阐述。本文还提出了健全内控体系的反馈机制和保证内控体系有效贯彻的保障机制,以求支持未上市企业内部控制的更为有效地执行。最后,对辽河油田公司未上市企业内控体系建设的实施情况进行了预测和评价。
佟牧[4]2003年在《辽河油田公司经济责任审计研究》文中提出内部审计作为企业的自我约束机制,已成为现代企业制度的重要组成部分,是部门和单位健全内部控制制度、维护财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段。而经济责任审计作为内部审计的一项重要内容,在促进建立和健全市场经济体制、改革干部监管制度、促进领导干部廉洁勤政、从源头上预防和治理腐败等方面具有重要的推动作用。 由于在国有企业内部开展领导干部经济责任审计是近年来才进行的一项审计工作,审计程序的规范、审计内容的把握、审计重点的认定、审计方法的采用及审计评价的标准等都是摆在审计人员面前的新课题。为了深化经济责任审计工作,切实发挥其重要作用,研究这项工作如何制度化、规范化意义重大、势在必行。 本文在对经济责任审计基本理论进行描述的基础上,通过对辽河油田公司经济责任审计工作的深入调查,分析其现状及存在的问题,依据经济责任审计的现有理论及有关法律、法规、制度和政策,借鉴国有企业的先进内部审计经验,探索适合辽河油田公司经济责任审计工作实际的相应对策和措施,以加快企业制度中内部经济责任审计制度建设的步伐。本文在建立审计运行机制、选用评价指标体系、确立审计评价标准、完善审计方法、加强审计人员素质教育及完善审计制度约束等方面作了比较系统的论述。
罗武[5]2012年在《冷家油田公司内部控制体系研究》文中研究说明内部控制是现代企业管理的重要手段,已成为目前企业应对日益激烈的市场竞争、防范风险、实现战略目标普遍采用的管理方法和手段。中国石油行业蓬勃发展,竞争加剧。冷家油田公司作为中国石油辽河油田的成员企业,在如此复杂和残酷的环境中要做大做强,构建内部控制体系是公司强烈的内在需求。虽然油田开发公司逐步构建起企业的内部控制体系,但是还存在许多问题,需要不断改善,以适应内外新形势的要求。本文从内部控制的国内外研究动态入手,分别阐述了企业内部控制理论的发展历程,以及我国学者对石油企业内部控制的研究现状。在此基础上,从内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督五方面对冷家油田开发公司内部控制现状进行了阐述与分析,并对企业内部控制存在的问题进行了识别和详细解析,指出企业组织结构不健全、企业员工对内部控制认识存在偏差、企业没有形成风险管理体系、控制制度执行效果很差、信息的传递没有很好的借助新的技术手段以及没有形成有效的监督机制。同时建立了基于COSO体系的冷家油田公司内部控制评价指标体系,并采用模糊综合评价法进行了评价。然后,以内控体系的五个构成要素为切入点,从完善企业治理结构和人力资源政策、健全风险防范机制、建立良好的控制活动和信息沟通机制、加强内部控制监督力度这五个方面对冷家油田企业内控体系的建设和完善措施进行了具体阐述。本文作为作者对冷家油田开发公司内部控制体系的前瞻性探索,不但可以直接用以指导冷家油田开发公司的实际实施,也为其他石油企业构建内部控制体系提供了直接的参考。
顾学武[6]2008年在《中国石油企业内部审计质量控制系统研究》文中指出审计质量是审计工作的生命,它决定着审计工作的兴衰成败和审计部门的生存与发展。如何保证石油企业审计工作质量呢?笔者认为,对审计工作质量进行控制是有效措施之一,而且是提高审计质量的必要条件,规避审计风险的可靠保证。随着我国经济的不断发展,对审计工作质量的要求越来越高。不断增强广大审计人员的质量意识,进而加强审计质量控制,达到提高审计质量的目的,这无疑对石油企业审计工作具有重要意义。本文从审计质量的控制出发,联系中国石油企业当前审计工作的实际,对内部审计质量控制的基本涵义、必要性、目的与意义、内容、标准以及当前内部审计质量控制存在的问题、进行了详细阐述,在此基础上,笔者提出了深化内部审计的全员质量意识、加强内部审计质量控制体系的制度建设、加强内部审计质量控制的全过程管理、提高内部审计质量控制的技术支撑水平等四个方面的对策,期望能够切实应用到实践中去,有效解决中国石油企业内部审计目前的差距和不足,更好地推动内部审计质量控制的良性发展。
刘一宁[7]2016年在《中国生物技术股份有限公司内部控制研究》文中研究说明我国拥有世界上数量最多的国有企业和国有资产,虽然在改革开放后,因为经济体制改革,国有企业数量减少了很多,但在国内的重要行业和众多关键领域,国有企业的地位不可替代。现如今,国有资产流失现象屡屡发生,据统计,每年有数百亿国有资产流失,部分国有企业出现重大风险,究其根本与企业内部控制薄弱息息相关。本文以一家国有企业—中国生物技术股份有限公司为例,力求从内部控制五要素角度核查企业是否严格执行内部控制制度,并找出企业内部控制中的缺陷之处,提出完善企业内部控制的建议。第一部分为绪论。简述本文的选题背景、国内外内部控制理论的研究现状、研究目的和意义,主要研究思路内容及创新之处。第二部分主要对内部控制的基本理论进行介绍。首先,介绍在《企业内部控制指引》中规定的内部控制目标,然后主要介绍内部控制五大要素,最后介绍内部控制的基本原则。第叁部分主要是对中国生物技术股份有限公司内部控制的现状及存在的问题进行分析。首先,较为详细地叙述中国生物技术股份有限公司的基本状况,如历史沿革、公司规模和企业文化等。然后简要介绍中生股份内部控制的现状,从内部控制五要素从五方面分别描述。然后再从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动五个方面对该公司内部控制存在的问题进行分析。第四部分是根据中国生物技术股份有限公司内部控制体系中存在的问题,提出对该公司内部控制体系完善的对策。第五部分为启示。指出论文的局限性,以及对以后研究的展望。
刘晓莲[8]2004年在《国际内部审计研究》文中认为目前,理论界公认的审计体系按主体分类,主要包括政府审计、社会审计与内部审计,叁者共同组成审计体系的一个有机的整体。随着经济的全球化发展,各国经济逐渐融入区域性以及全球性共同发展的轨道,国际审计的研究已纳入审计理论结构体系。特别是经济全球化、政治多元化和世界经济一体化已成为当今社会的发展趋势。国际间的交往日趋频繁,跨国公司迅速发展壮大,使得各国经济之间的联系越来越紧密。在激烈竞争的国际市场上,一种遵守规则、协商互利、寻求多赢的经营理念正在成为主流。而包括美国在内的市场经济体制成熟的国家中公司造假丑闻的频频暴露,给世界经济发展带来不良影响,也使得加强公司的风险管理、内部控制以及公司治理的呼声越来越高。这些都为创新和发展内部审计理论与实务提出了的迫切要求。本文所开展的国际内部审计的研究课题,正为了适应国际经济发展要求、应对现实问题的挑战与发展内部审计理论的需要而提出的。提出国际内部审计这一全新的研究范式,对于细化审计学科,丰富审计理论结构体系有较大的理论和现实意义,同时通过国际内部审计理论理与实务的研究能促进内部审计职业向国际化方向发展。另外,通过研究国际内部审计的理论体系与实务框架,对构建中国特色的内部审计体系也有重要的启示和借鉴意义。 国际内部审计是一个全新的研究领域。到目前为止,还没有一部关于国际内部审计的专着,甚至也没有对国际内部审计概念给出准确的定义。本文通过对国际内部审计起源与发展的追溯和分析,试图初步建立“国际内部审计”的概念体系、研究框架,并确立国际内部审计在审计理论体系中的定位。笔者认为,国际内部审计是相对于国内内部审计而言的,它也是内部审计国际化与国际审计细分的结果,其主要的动因是经济全球化、一体化与各国经济制度差异化。国际内部审计在本质上是各国内部审计制度、准则以及内部审计实务的国际 比较、国际协调、国际规范与国际化发展。 笔者认为,国际内部审计研究领域主要包括叁个方面,即内部审计的国际比较、内部审计的准则的国际协调与规范以及跨国公司对前二者的实务应用。
兰辉[9]2009年在《辽河油田电力集团公司的会计内部控制的研究》文中认为随着全球经济的迅猛发展,企业经营及发展中的内部控制制度越来越受到人们的重视,内控制度的建立及其强有力的执行,不仅能够防范金融风险,更能促进企业的健康快速发展、在激烈的市场竞争中立于不败之地。目前我国大型企业以及中小型企业的内控制度也在积极地构建以及实施当中,但是绝大部分企业仅仅是照搬国外现成的理论方法及经验,这种没有针对我国市场经济初级阶段的基本国情、本行业及本单位特点的内控制度,不能完全解决我们所面临的困难和问题。本文就是在这种背景下,以辽河油田电力集团公司会计内部控制的基本理论和财政部《会计内部控制规范》等国家法律法规为依据,通过规范研究,对电力集团公司会计内部控制现状、缺陷进行分析,并尝试将会计内部控制的研究成果运用于电力集团公司会计内部控制流程的构建之中,最后,针对电力集团公司的会计内部控制流程现状和内容要求,提出该公司的会计内部控制流程完善方案的基本思路,并对该公司的会计内部控制流程进行了重新设计和改造。本课题现实意义在于:通过对辽河油田电力集团的会计内控制度及方法进行分析和讨论并提出适合中国国情、油情的会计内部控制制度的完善对策及问题的解决方法。
周余生[10]2010年在《石油工程内部审计的风险防范与规避》文中研究指明在油田建设工程投资的运行中,石油工程内部审计是合理确定和有效控制工程造价、确保工程项目资金合理、合法使用,并提高其投资效益的一种有效途径。但由于油田工程项目涉及面广,包括矿建、油建和地下部分的钻井录井测井等,且有许多不确定的因素,这给石油工程内部审计带来一定的风险。本文对石油工程内部审计风险因素进行了分析,并提出了具体防范措施。
参考文献:
[1]. 辽河油田公司内部审计风险的防范对策研究[D]. 申毅. 大连理工大学. 2003
[2]. 中油长城能源事业部内部工程项目审计的研究[D]. 赵春江. 大连理工大学. 2009
[3]. 辽河油田公司未上市企业内控体系建设研究[D]. 陈健勇. 大连理工大学. 2009
[4]. 辽河油田公司经济责任审计研究[D]. 佟牧. 大连理工大学. 2003
[5]. 冷家油田公司内部控制体系研究[D]. 罗武. 大连理工大学. 2012
[6]. 中国石油企业内部审计质量控制系统研究[D]. 顾学武. 吉林大学. 2008
[7]. 中国生物技术股份有限公司内部控制研究[D]. 刘一宁. 吉林财经大学. 2016
[8]. 国际内部审计研究[D]. 刘晓莲. 东北财经大学. 2004
[9]. 辽河油田电力集团公司的会计内部控制的研究[D]. 兰辉. 大连理工大学. 2009
[10]. 石油工程内部审计的风险防范与规避[J]. 周余生. 商业会计. 2010
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