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摘要：近些年来，我国的市场经济体制发生了很大的变革，作为目前我国社会经济的重要组成部分，建筑行业需要重视发展过程中税收筹划的风险，保证建筑企业自身的经济状况始终呈现良性发展。本文对建筑企业税收筹划方面的风险进行了简要的分析，指出了税收筹划方面会产生涉税风险的具体原因，并根据自身从业经验提出了防范这些风险的方法，希望能对建筑行业相关从业人员有所帮助。
关键词：建筑企业；税务筹划；风险对策
引言
建设单位经营管理工作中对税务筹划的管理是非常重要的一环，这一工作必须遵循国家发布的法律内容，在此基础之上对建设项目使用合法手段，帮助企业减轻在税务方面的负担，获取更高的利润收入，实现资金利用率的最大化。建设单位也要对管理税务筹划这一工作有足够的重视，相关管理人员对法律的了解程度、相关技能水平以及税务筹划能力都是提升这一管理工作质量的关键。对于税务的筹划要以国家规定为原则，对公司的特点和需求进行充分的了解之后，使用合理合法的手段提升公司在税务方面的收益，实现管理企业税务筹划的目的。
一、管理税收筹划工作的重要意义
建设单位经营发展的过程中，对税务筹划进行合理的管理能够有效的减轻公司在税务方面的负担，提升企业的经济效益，促进企业实现经济效益最大化。公司想要实现管理目标，追求更大化的利益收入，管理税务筹划是非常有效的手段。建设单位的经营本身就比较复杂，建设单位的业务项目非常多种多样，根据客户的需求和施工项目的需求有很多中不同的经营模式可以使用。但是由于建设项目一般都规模庞大，资金的流动的数额较大，这样一来会给建设单位带来很大的税务负担。合理合法的对税务筹划进行管理，企业在税务方面的支出可以有效的被减少，建设单位的财务管理工作和会计工作都能够得到质的提升。换句话说，对税务筹划进行管理，对建设项目不同环节的之间的管理也会被动的加强，公司的资金能够得到更好的管理。同时还能够促进公司纳税意识的提升，为企业未来的持续性发展打下良好的基础。
二、管理税务筹划工作的目标
对建设单位的税务筹划工作进行管理，主要就是为了降低企业在税务方面的支出比例，帮助企业获得更好经济效益。在建设单位的财务管理工作中，税务筹划的管理工作贯穿企业管理工作的全程，对于公司经济效益的提升和未来的发展都有非常重要的意义。企业管理税务筹划这一工作主要有以下几个目标：
（一）减少税务方面的支出
建设单位对税收筹划工作进行管理主要目的就是降低公司在税务方面的支出，这也是税务筹划工作的根本动力。以遵循国家相关法律法规为基础，使用合理合法的手段来实现降低公司税务支出的目标，提升企业能够获得的财务效益。在实际的筹划工作中，建筑单位应当考虑全面一些，不能过于重视降低税务筹划能够降低的资金支出程度而忽视了降低纳税额可能为单位带来的风险。建设单位应当通过税务筹划工作，在保证纳税风险没有被提高的基础上，尽可能的减少单位在税务方面的支出，增大企业利用资金的效率，为企业的长远发展打下良好的基础。
（二）降低税务相关的风险
税务筹划这一工作还是会为建设单位和纳税人带来一定风险的，部分税收筹划工作在经济行为开展之前就要做好相应的部署工作。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆但是筹划人员的能力水平给这一工作的质量提升带来了阻碍，在加上多国家法律法规没有足够的掌握以及实际情况的变化，都使得这一工作充满了不确定性，在一定程度上增大了建设单位的税务风险。因此，建设单位在管理税务筹划这一工作的时候，必须时刻管理税务筹划相关风险，在进行税务筹划工作的时候必须以遵守国家法律法规。同时定期组织筹划人员进修学习和经验交流，更好的理解国家的税务政策，有效的完成涉税风险的规避，实现建设单位税务筹划管理工作质量的提升，帮助企业实现长远的发展。
三、提升税务管理工作的有效途径
（一）合理筹划增值税
建筑单位有很多种的业务模式，在实际的税务筹划工作中，针对不同的业务方式产生的增值税要进行严谨的筹划，实现工作效率的提升。实际的筹划工作可以从以下两个方面入手：第一，合理选择纳税人，国家政策改革之后，建设单位有两种纳税人身份可以选择，不同的纳税人身份会有不同的纳税政策，合理选择纳税人身份可以帮助公司完成税务筹划工作，实现公司经济效益的提升；第二，货物采购方式可以做出改变，建筑单位一般采用的是“甲供材料”的方式来获取建设材料，但是根据国家规定可以知道，在一定条件下可以免除增值税。所以建设单位在管理税务筹划工作的时候，筹划人员要尽可能的掌握建设单位的特点和需求，考虑是否继续使用“甲供材料”的方式获取资源，如果不使用这一方法，要通过合同或者约定转变为代购货物的方法。这样的方法能够很好的避免增值税，减轻建设单位在税务方面的负担，实现管理税务筹划的主要目标。
（二）科学筹划公司所得税
建设单位在进行成本管理的过程中，对项目成本进行摊销时，合理使用摊销方法能够也是完成税务筹划工作的重要方法之一。通常情况下，建设单位摊销成本费用时，主要使用的是五五摊销法和一次摊销法。在选择摊销方法的时候，应当尽可能的降低建设单位的税务负担，合理摊销获利年度和亏损年度，实现建设单位税务筹划管理水平的提高。在公司获利的年度，一次摊销法会更加适合；在公司亏损的年度，五五摊销法会对公司未来的运营更加有利，这两种方法都能够很好的降低建设单位的税务负担，促进建设单位管理税务筹划工作目标的实现。
（三）严谨筹划个人所得税
我国的《税法》对个人所得税相关做出了明确的规定，建设单位中所有的员工都要进行纳税申报。建设单位的工程项目本就具有规模发、工期长的特点，在跨区域经营的时候，工程实施地的税务局会以工程造价为主要依据来进行个人所得税的收取。根据国家规定可以知道，在工程实施地缴纳过个人所得税之后再本地不需要再进行缴纳。因此，建设单位在进行税务筹划工作的时候，对于跨区域经营的建设项目要加强管理，详细划分员工的工作范围。避免在异地缴纳过个人所得税之后，由于信息收集不及时或是管理工作不到位出现个人所得税重复缴纳的情况。建设单位在进行工资发放的时候，对于员工的工资类型也要进行区分，工资薪金和劳务报酬这两种工资类型对应的是不同的纳税模式。即便这两种类型需要发放工资数额相同，但是二者税收政策上存在不同所以二者需要缴纳的税率也不同。所以在实际的税务筹划工作中，筹划人员可以根据这两种工资形式的税率对发放资金的比例进行调整。这样做能够合理的降低建设单位在税务方面的支出，降低公司的税务负担，帮助实现经济利益最大化的目标，促进企业更加持续高效的发展。
总结
综上所述，建设单位想要完成持续发展的目标，在今天的市场环境中保证自身的竞争力，那么对于公司财务管理工作中税务筹划工作的管理就要充分的重视。由于建设单位资金流动数额较大，相应需要缴纳的税款较多，给建设单位带来了很大的负担。因此，在建设单位的发展过程中，要科学进行税务筹划管理工作，有效降低建设单位在税务方面的支出，降低公司在这一方面的负担。但是在进行税务筹划的过程中，也要注意涉税风险的规避，不能为了降低税务支出增加涉税风险。从建设单位发展中的各个环节入手，做好税务筹划的管理工作，能够有效的降低公司税务成本的投入，实现经济利益最大化的目标，促进建设单位更加持续高效的发展，为建筑行业的发展和国家经济水平的提高提供强有力的推动。
参考文献：
[1]钟莉.关于建筑企业税务筹划风险的思考[J].管理观察，2017（17）：48-50.
论文作者:于倩
论文发表刊物:《防护工程》2019年8期
论文发表时间:2019/7/30
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