发票后面的“小金库”_小金库论文

发票后面的“小金库”_小金库论文

发票背后的“小金库”,本文主要内容关键词为:小金库论文,发票论文,此文献不代表本站观点,内容供学术参考,文章仅供参考阅读下载。

2000年夏秋时节,吉林省安图县审计局对辖区一垂直管理的报账单位进行了审计。审前,审计组认为,报账单位的收支和税收属于上级单位统一管理,不会有大的问题。可通过对发票的审查发现,仅30人的单位,在一年多的时间里就私设“小金库”16万多元。

发现疑点

审计组进驻后,根据报账财务的特点把注意力和侧重点首先放在发票审查上,经过认真对比分析,终于从入账的发票上发现了疑点:一是有的发票开具装修费和修理费,且数额较大,而根据实际观察可断定该单位没有装修过,是属于虚假发票。二是有的发票与付款方式明显不符,发票是从北京开具回来,而付款方式是转账支票,里边有明显的破绽。审计组对这些疑点进行了认真分析,认定可能存在私设“小金库”的问题。

跟踪调查

为了验证发票的真伪,查清是否存在违规违纪问题,审计组进行了调查取证工作。首先从装修材料和修理费用发票入手,多方查找出具发票的材料商店和修理现场,经认真核对,确认属虚假发票。其次是从转账支票进行审查,查询到底转往何处,经查证,资金转入下属单位后又提出,出具的发票又是假发票。

追查资金

经调查取证,明确了这是一笔账外资金。可资金在哪里呢?金库中没有,账面上也没有。审计人员与该单位财务人员进行了正面接触,可财务人员吞吞吐吐,不说明事实真相。审计人员对财务人员做了艰苦细致的思想工作,并动员家属一起做工作。在政策攻势面前,财务人员才道出了事情的原委:一部分转存于储蓄所的个人存折上,一部分用于不上账面的招待费和发放奖金。

案件启示

类似这种情况,正是报账单位利用主管部门审查不严,发票不做详细核对的薄弱环节,以虚假发票套取现金,私设“小金库”,以图单位“方便”。审计部门审计这类单位时应格外留心。

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