中国石化管道储运有限公司荆门输油处 湖北省荆门市 428000
摘要：当下经济全球化和一体化的形势发展越来越迅猛，这为我国企业的经济与生产力的发展提出了新机遇和新挑战，与此同时，企业内部财务管理的不足与缺陷也逐渐显现出来。货币资金作为一个企业运行和发展的决定因素，只有做到科学完善的资金管理才能协助企业进步。可现如今我国企业中存在着在资金管理制度、内部控制上的问题，加上缺乏具有专业工作素养的会计人员，造成了一系列营业利润不济、资金利用率下降的不良现象。因此，本文基于我国企业货币资金管理的现状进行了探究分析，提出了一些可行的解决措施，以期能帮助到相关企业未来的货币资金管理工作。
关键词：国企；货币资金管理；库存现金；银行存款；措施
一、我国企业货币资金管理现状
（一）库存现金管理
目前有很多企业对现金资金并没有做到妥善的调配和管理，很多情况下都忽视了本企业实际需留存的现金数额要求，导致在实际工作中造成了现金使用大量超额的现象，超额资金存于出纳工作人员手里做今后的日常消费支出、耗材购买和外用借款等等。此外企业领导人对现存资金的数额没有做到定期的严格盘查，没有对出纳人员的工作制定严格的标准和规章，导致资金管理状况越发恶化，现存资金量严重超额，直接影响了企业经济业务的正常运行。
（二）银行存款管理
当下很多企业中的会计人员疏忽职守，与出纳人员私下串通存留个人小金库，通过开通个人银行账户将超出库存现金要求的资金存入，或者是直接保留在出纳人员手里。此外还有工作人员利用自己的会计职权将现金的业务和银行存款业务混合处理，进行统一记账和账务处理，利用库存现金和银行存款相互补替的漏洞来套取钱财，不仅违背了了企业的资金管理体系，还损坏了企业名誉。
（三）其他货币资金管理
除了库存现金和银行存款，很多企业还会存在基于票据的资金流转，然而他们却并没有对票据做严格的领用、使用和存留规范，进而引发了企业财务管理的混乱。比如说已经作废的票据应当按照程序进行存留，可很多工作部门却将其销毁，又如要使用空白支票时应该加盖企业的印章做标记，并让相关工作人员签字登记再生效，但大部分企业内部却没有按照这一程序执行，甚至任由工作人员签订不规范的票据。
二、我国企业货币资金管理中的不足和缺陷
（一）缺乏完善的货币资金的管理制度
所有企业的资金管理应该严格按照国家制定的规章制度来执行，进而来规范自己内部的货币资金业务运转，规范相关工作人员的技术操作。可如今很多企业却并没有做到这一点，忽略了货币资金管理制度的重要意义，导致企业内部的财务工作混乱，资金流转登记不严谨，会计人员也因没有制度约束而疏忽职守。
（二）货币资金管理的内部控制不足
目前很多企业在自己的资金管理体系中没有形成完善的内部控制系统，缺乏相应的监督制度标准，让货币资金管理工作没有严格的奖惩制度和科学合理的参考依据，整个内部控制系统徒有外表，没有实质约束力。这样下去整个公司内部会弥漫着盗用票据、篡改资金金额等舞弊现象，让企业蒙受了巨大的货币资金损失。
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（三）会计人员缺乏综合工作修养
很多企业都对工作人员的任用和管理有所疏忽，存在着拉帮结派和任人唯亲的现象，这些都是由于企业没有规范严格的规章体系。不仅如此，现就职的许多会计人员都不具备专业的职业技能和道德修养，没有将会计法规放在眼里，不用严谨的态度及时学习新的会计制度和知识，日常工作中也没有积累工作经验的习惯，极度缺乏专业的业务操作能力。
三、解决我国企业货币资金管理中问题的有效措施
（一）完善对库存现金、银行存款的内部管控
首先要对现存资金进行严格的内部管控，可以从明确职权划分入手，将签发收款票据和实际收款的工作分为两处工作人员，进行专职专做；同时确定好固定的票据编号和数量，方便后续对可能出现的遗漏、修改发票现象进行管控；此外，部门要依据已经已有的销号制度对已经入账发票的账目和开出收据的发票存根逐一按照金额和编号归类，来保证资金流动的准确性。
其次，为明确划分收款人和经办人的职权，应该及时开具收据并对当日的收款记录进行登记，让收纳人员和收款人员都能对账目数据做到日清月结，确保库存资金的记录和实际余额相符；最后公司中的审计工作人员要配合会计人员对库存现金和银行存款进行定期的检查。
（二）构建完善的财务核对制度
企业的货币资金管理需要利用多环节的工作部门进行协同控制才能做到公正、安全、有效，相关人员要依据明确的制度体系来确保账证、账实和账物的真实性，同时审核人员要配合审查会计部门的入账票据是否有连单使用的情况，审查金额是否有错登、漏记，账单在压价、毁单和打折时是否经过负责人签字等等。此外，企业应该对日常货币资金的流转进行严格的监督管理，即通过对各部门、各业务的现金存款和银行存款的纳入和去向审核清楚，对其中有效的票据是否进行性了正当的管理和审批做监督检查，以此来保障企业内部财务核对制度的严谨和完善。
（三）提升会计人员的综合工作素质
会计人员是维持企业货币资金管理的关键因素，作为执行者会直接关乎到货币资金的运转和管理是否合理，因此会计人员应该确保自己拥有专业的会计业务知识、会计准则和相关的财经制度法规，来保障自己在财务工作中能纯熟的进行操作管理。同时企业主管也应该对此引起重视，为财务人员提供有利的学习条件，定期对他们进行业务培训，有机会可以引进外界的专家对工作人员进行辅导，鼓励所有的会计人员相互交流经验，共同进步。
四、结束语
综上所述，货币资金作为企业生产运行中最为关键的组成因素和核心环节，无论是库存现金还是银行存款的业务管理都直接影响着未来企业的经营利润。目前相关部门应该积极面对现存的资金管理收支不衡、存款业务风险高和资金审批不严谨的问题，对此类现象引起重视，从完善现存资金的管理控制入手，不断优化财务审批核对制度，提升会计人员的专业工作素养，让企业能在未来的生产经营中形成完善严格的货币资金管理体系，进而不断地提升自己的经济利益，推进自己的全面进步。
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论文作者:刘影南
论文发表刊物:《中国经济社会论坛》学术版2018年第5期
论文发表时间:2019/3/4
标签：企业论文; 资金管理论文; 资金论文; 货币论文; 现金论文; 票据论文; 会计人员论文; 《中国经济社会论坛》学术版2018年第5期论文;