基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略探讨
许媛媛
(河南华兴会计师事务所有限公司，河南 郑州 450000)
摘 要： 我国中小企业在总企业数量中占据很大比例，但是由于多种因素影响，我国中小企业在内部控制的问题上存在很大的风险，阻碍了这些企业的健康发展。主要从风险管理意识、法人治理结构、内控体系、激励与约束机制以及管理手段等方面，分析风险管理下中小企业的内部控制问题，并提出相关内控策略。
关键词： 风险管理；中小企业；内部控制；控制策略
1 基于风险管理下中小企业的内部控制问题
1.1 风险管理意识不强
随着经济全球化的普及，我国许多中小企业走出国门，但复杂庞大的国际市场，使我国中小企业逐渐面临更大国际风险的挑战，在这种情况下，我国大部分中小企业依然没有增强自己的风险管理意识，从而使得其在国际市场中的潜在风险累计越来越大。
1.2 法律治理结构不完善
从我国中小企业发展现状来看，大部分企业依然缺少完善的法律治理结构，内部控制功能难以真正得到发挥，部分中小企业还存在内部董事会、监事会权责重叠等问题，给企业的健康发展造成了很大阻碍。
1.3 内控体系不健全
内控体系不健全也是我国中小企业的内部控制问题之一，由于风险本身就具有不易量化的特点，因此在中小企业参与国内与国际市场竞争时，往往难以更好地构建如风险评估体系等内控体系，从而阻碍了企业的持续稳定发展。
1.4 激励约束机制不完善
在风险管理下，我国中小企业的内部控制问题还包括激励约束机制不完善以及管理手段传统陈旧等问题，企业缺乏完善的内部监督系统，企业的奖励与考核机制也难以逐步完善，企业内部员工的凝聚力较低，严重阻碍了企业的健康发展。
2 基于风险管理下中小企业的内部控制策略
2.1 增强中小企业的风险管理意识
增强中小企业的风险管理意识，是基于风险管理下中小企业的内部控制策略之一。对于我国中小企业的内部控制与管理问题来说，各企业的重点任务应当是增强其风险管理意识，促使其改变传统的风险观念，树立新的风险管理意识。由于在中小企业的内部控制管理过程中，内控工作并非是针对某一个岗位负责人，而是面向企业内部的全部工作人员，它是一项整体性极强的内控工作。
构建中小企业的内控体系，是基于风险管理下中小企业的内部控制策略之一。通过构建中小企业的内控体系，促进企业内部控制方法的具体实施，需要建立中小企业的风险评估机制，使公司在其实际经营过程中，可以及时评估与分析将要面临的各种风险，如战略与财务风险等，从而使企业在了解这些风险的基础上，采取有针对性的抵御风险措施，进而帮助企业在激烈的市场竞争中，巧妙化解风险危机，迎来更好发展。
2.2 完善中小企业的法人治理结构
要提高学生的阅读理解能力，仅仅依靠课堂内时间和教材中设计的教学内容是不够的，教师应有目的地从课内阅读向课外阅读延伸，拓展学生的阅读空间，提高学生的阅读理解能力。如在教学《天上偷来的火种》一文时，可引导学生阅读《普罗米修斯》《阿当寻火种》等作品。在学习完《武松打虎》《齐天大圣大战二郎神》两文后，可引导、鼓励学生阅读我国的四大名著，让学生初步感受我国文学的精彩。
中小企业想在激烈的国际市场竞争中占据属于自己的一席之地，其最关键的环节之一便是完善中小企业的法人治理结构。法人治理结构主要是指中小企业通常是由经理层、监事会、董事会以及各股东大会构成，每一组成部分都拥有属于自己的权责，使其相互之间形成一种良性制约关系。但是在我国现有的中小企业中，尽管大部分企业都采用了法人治理结构，却在结构的设置问题上难以满足科学性与合理性的规划。
因此，为了使企业内部的风险管理水平提高，各企业应当逐步优化与完善其法人治理结构，通过变革传统的企业领导体制，做好企业的思想管理与制度管理，依据决策、执行与监督的相互制约原则，逐步构建由股东大会、董事会、监事会和经理层组成的法人治理结构，以此来使我国中小企业的内部风险管理更加做到权责明确与相互制约，促进企业朝着更加规范化的方向发展。
2.3 构建中小企业的内控体系
会议的主要任务是：全面贯彻党的十七届三中、四中全会和中央经济工作会议、中央农村工作会议精神，深入贯彻落实科学发展观，积极践行可持续发展治水思路，总结工作，表彰先进，分析形势，部署任务，在新的起点上全面推进民生水利新发展。
利用SAS 9.0软件对试验结果进行多因素方差分析（ANOVA）、最小二乘法（LSD）进行各水平之间的多重比较以及二次响应面回归分析。
2.4 健全激励约束机制，创新管理手段
健全激励与约束机制，创新企业的管理手段，是基于风险管理下中小企业的内部控制策略之一。企业在进行内部控制的过程中，通过设立合理的奖励与约束机制，使员工在日常工作的过程中，根据公司规定的行为要求，自觉规范自己的日常行为，以此来获取公司提供的绩效奖励。
此外，企业可以通过建立新型的内部风险控制监督系统，创新企业内部控制与管理的手段，通过与互联网技术的结合使用，使企业的内部管理变得更为智能化，通过重视事前的风险预警防控，帮助中小企业获取最佳的风险管理主动权，使其公司内部关键领域的核心指标得到更加智能有效地管理与控制，从而将企业的内控点落实到关键业务的整体运营系统中，利用大数据优势自动实现中小企业的风险拦截，从而进一步促进企业稳定安全发展。
3 结论
综上所述，基于风险管理下中小企业的内部控制策略，对于推动中小企业在激烈市场竞争中取得更长远的发展具有积极意义。因此，中小企业的相关部门应当增强其风险管理意识，完善其法人治理结构，构建其内控体系，健全其激励与约束机制，逐步创新其管理手段，从而进一步促进企业的长远稳定发展。
参考文献
[1] 李静霞.中小企业内部控制风险管理的问题及措施探究[J].营销界,2019，(02):79-185.
作者简介： 许媛媛，女，汉族，河南三门峡人，金融专业，初级会计师，注册会计师，项目经理(中级)，研究方向：经营财务管理。
中图分类号： F23
文献标识码： A
doi: 10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.30.054
标签：风险管理论文; 中小企业论文; 内部控制论文; 控制策略论文; 河南华兴会计师事务所有限公司论文;