审计业务规范化建设存在的主要问题，本文主要内容关键词为：规范化建设论文,业务论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、审计方案编制不规范
１用大方案代替小方案。有的单位将上级审计部门下发的《年度预算审计实施方案》和《年度经费决算审计实施方案》作为审计组的审计方案，对所属单位的预算和决算审计项目，采用上级下发的审计实施方案组织实施审计。
２方案内容不全。有的单位审计方案或没有审计范围，或没有实施步骤，或没有人员分工。
３方案可操作性不强。有的单位预算审计项目，在审计方案中提出“要分析预算经费使用效益情况”；有的决算审计项目，在审计方案中提出“要审查事业任务完成情况”等。
二、审计工作底稿不完整
１没有审计工作底稿。有的单位没有专用、统一的审计工作底稿；有的把笔记本作为审计工作底稿，有关数据和情况都记录在笔记本上；有的只把审计报告作为审计档案资料，没有附相关的工作底稿。
２工作底稿记录不详细。有的单位审计方案确定的各项具体审计内容，在审计工作底稿中无记录或无详尽记录。如某单位经费决算审计项目，在审计方案中提出“审查经费决算编制依据是否真实、有效”，但在审计工作底稿中没有经费决算编制依据是否真实、有效的记录。
３工作底稿记录不全面。有的单位审计工作底稿中没有审计过程记录或审计过程记录不全。如审计工作底稿中普遍没有审计人员的判断、评价、处理意见和健议，有的没有审计复核记录等。
三、审计证据收集不充分
１没有证据。有的单位审计项目未收集任何审计证据；有的把审计证据与审计工作底稿混为一体；有的把未经审查的被审计单位的汇报材料作为审计证据。
２证据不全。有的单位装备经费审计项目，审计工作底稿记录“经抽查原始凭证发现有的原始发票要素不全，有的审批报销手续不全”，但找不到与底稿记录有关的证据。
３手续不全。有的单位收集的审计证据没有被审单位有关人员签名或盖章，有的未经审计组长复核，也没有审计人员签名或盖章。
四、审计报告撰写不客观
１凭感觉撰写审计报告。有的单位把审计工作底稿中没有记录的内容写入了审计报告。如某审计项目的审计报告，在进行审计评价时写到“党委首长重视”、“财务管理严格有效”；有的审计报告写问题时写到“内控制度不够严格”、“报销审批手续不够健全”、“行政消耗性开支较大”等。但在审计工作底稿中找不到相关记录。
２凭感情撰写审计报告。有的单位审计工作底稿记录的内容应写入审计报告的却没有写。如某审计项目，审计工作底稿记载某单位库存现金××万元，其中：白条抵库××万元。但审计报告上却没有反映这一问题。
五、审计处理处罚不妥当
１该处罚的未处罚。如有的审计项目，查出擅购专控商品××万元，按有关规定应责令单位作出书面检查，对责任人给予严重警告以下处分，并处以相当于本人一个月基本工资５０％以下的罚款。但审计部门只在审计意见书中提出“严格控制购买专控商品”的要求，未作任何处罚。
２该处罚的只作处理。如有的审计项目，查出多领多报经费××万元，按有关规定除上交多领多报经费外，还应责令单位做出书面检查，对责任人给予记过以下处分。但审计决定只作出“上交多领多报经费”的处理。
六、审计档案管理不正规
１归档不及时。按规定审计档案应在审计任务结束后三个月内立卷归档。但有的单位审计任务完成后半年，甚至一年后还未整理归档。
２案卷不完整。有的单位审计项目档案没有审计方案或审计通知书，有的没有审计意见书或审计决定，有的把与本项目无关的文件材料归入了审计档案。
３格式不规范。有的审计档案卷内文件排列无序，有的保存期限、密级确定不合规等。