摘要：近年来，随着电网企业的内外部环境发生了深刻变化，电网企业面临的新的挑战和机遇也越来越多，对风险管理与内控工作提出了更高的要求。本文将风险管理与内部控制的理念和方法融入到企业管理的全过程，推动企业管理从单一制度管理向体系化管理转变，进一步提高公司经营风险防控能力，促进企业实现战略目标。
关键词：电力企业；内控；风险管理；企业管理
内部控制与风险管理是企业管理工作的重要环节。国家电网公司为建立健全内部控制体系，强基固本，提升管理，防范风险，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进企业实现发展战略。通过内部控制与风险管理工作的开展，约束和规范了企业管理行为，有效规避了风险，为企业经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关性等目标的实现提供了合理的保证，从而提高企业管理水平，使公司经济效益稳步提升。
1企业管理的理念
依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《中央企业全面风险管理指引》，结合集团公司“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的“四化”要求，基于内控与风险管理的企业管理模式是：以企业发展战略为目标，以内部控制为基础，风险管理为导向，以新的组织体系建设为保障，以制度建设与业务流程控制标准化为抓手，以集约化经营管理为手段，依托一体化信息平台，以监督、评价、考核、改进为措施，充分评估企业面临的主要风险，营造全员企业风险文化氛围，将风险管理与内部控制的理念和方法融入到企业管理的全过程，形成自下而上保障企业战略目标实现,自上而下促进企业内控系统建设的统一的全面风险管理组织体系、统一的全面风险管理标准、统一的全面风险管理文化，风险管理与企业战略契合，风险管理与经营管理融合，风险管理与信息系统聚合的企业管理模式。
2企业管理的主要做法
2.1建立健全各项企业管理制度
通过系统梳理企业多年在管理体制、机制、流程等方面存在的深层次问题，按照风险管理基本流程与相应控制措施等要求，制订完善各类规章制度，通过优化管理制度，大幅度提高管理与业务等内部资源的协同效率。公司相继制订并完善了组织机构管理、人力资源管理、计划管理、财务管理等管理规章制度和管理流程，对公司管理各项工作做出了严格的规定和要求，在管理流程的各个关键环节都设置了风险控制节点。
2.2深化企业工作标准流程
充分利用管控标准流程系统，按照全面风险和内控制度管理要求，在流程上设置控制点，通过一体化信息化平台实现对生产经营的全过程管控。目前，随着财务管理、人力资源管理、物资采购管理等模块的深化应用，已建立起一套覆盖财务、人资、物流、工程建设、运行维护等各个管理环节,自上而下管控有力的标准流程。公司的业务处理过程、数据、报表从细节到结果都变得非常透明，提高了企业管理的规范化程度和精细化管理程度。从财务预算开始，涉及资金、资产、基建管理、进行账务处理，对各相关单位成本进行控制，建设并应用一个功能完善、高度集成、实时响应、动态预警的流程管控系统，实现财务流程执行的全过程监控，进一步强化财务管控能力，提升财务工作效率和效益。
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2.3强抓内部控制管理，全面构建财务集约化风险管理体系
全面应用管控系统预算编制模块，强化资源整合，支持重点领域和重点项目，进一步优化资本支出结构，统筹协调发展，预算与公司战略的衔接更加紧密。全面开展项目储备工作，深化项目预算管理，优化项目可研、评审、入库、立项流程，预算的价值引领和业务管控作用得到加强。加强业务预算管控，财务预算与业务预算有机融合。滚动修订完善标准成本，做到成本支出核定有标准、比较有依据，成本控制更加科学严谨。加强专项成本管理，严格控制非生产性和一般性项目支出，提高成本精益化管理。全面强化预算考核，将考核结果纳入部门业绩考核体系，确保预算执行刚性，增强预算对经营管理的调控力。实施资金精益化管理,实现资金流与业务流和谐统一
2.4强化稽核精益化管理，着力防范公司经营风险
优化财务稽核工作程序，明确稽核重点，缩小抽样范围，借助风险图谱分析，提高稽核工作效率和效果。通过符合性测试，掌握总体情况、管理薄弱点、关键点；通过实质性稽核，形成稽核工作底稿。通过汇总现场稽核底稿，形成稽核报告征求意见稿，确认后形成正式稽核报告。日常风险在线稽核和专项稽核交替互补，有机结合，确保财务稽核工作的全面性和针对性。推广先进经验，提高管理水平。公司财务部门会同相关部门共同探讨分析稽核问题产生的原因，提出改进的措施和意见，提高了稽核工作效果，发挥了稽核为经营管理、财务业务保驾护航的作用，有力地促进了公司各项资产经营和财务管理工作合法、合规、合理。
2.5确保流程正常运行的人力资源保证
（1）内部控制管理委员会。由领导班子成员、总经理助理、副总师、财务资产部主任、发展建设部主任组成。具体职责是根据公司的经营战略和年度规划，预测、制定全面预算控制目标，对各职能部门的预算计划，提出修正意见与建议，对预算执行过程进行监控；针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
（2）内部控制管理办公室。日常办事机构设在公司财务资产部，由财务部主任兼任主任，发展建设部主任兼任副主任。主要职责是负责公司预算管理制度、办法的制定和完善；负责组织有关部门开展公司年度预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、分解、下达、调整、分析、控制、考核和报告等具体工作；协调处理公司内控管理的日常工作；完成管理委员会交办的其他工作。
（3）考核办公室。拟定预算管理考核制度，对预算的执行情况进行监督检查；以财务部汇总的预算执行结果为依据，根据公司预算管理考核制度的规定，提出对相关预算执行部门的考核意见。
（4）职能部室。业务部门应至少指定1名专人负责本专业风险管理与内部控制工作。根据管理委员会制定的经营目标，拟定本部门下年的工作预算，提报管理办公室；按照预算管理委员会提出的修正意见对部门预算进一步优化完善；年底对本部门作出预算分析，接受预算管理委员会的绩效考核，对本部门人员进行指标分解考核；根据内部控制方案具体实施。
2.6保证流程正常运行的绩效考核与控制
企业管理的考核体现“合理考核”的绩效评价理念，既需要强调准确性，更强调结果完成的情况。在充分评估项目绩效和合规性的前提下，组织专业人员运用风险识别的方法，结合与企业相关的内部及外部风险信息，对涉及的风险事项进行评估、归类和讨论，对内部控制制度指标进行评价考核，促进各单位、各部门、各岗位认真执行风险内控制度，规范业务操作和管理行为，积极防范各种风险。对关键内控流程、风险管理情况、成本与效益等方面进行全方位的评价，与内部控制目标进行对比、反馈，形成闭环管理。
结束语
制定与ERP业务流程相一致的内部控制风险评估流程，明确业务管理部门的风险管理责任以及控制内容与要求，将流程、岗位、措施三位一体进行评估，针对评估出的风险信息出具风险评估报告，逐项制定风险防控措施及危机处理预案，提高风险管理报告的时效性和有效性，确保与重大风险管控相关的报告能及时直接送达企业最高决策层和经营层。将风险管理与各项措施转化为现有业务的管控程序，嵌入日常工作的处理流程,提高风险防控的针对性和内控的有效性，及时调整工作流程、管理制度、控制措施，确保企业管理执行到位，提高公司整体管理水平，促进企业的协调发展。
论文作者:郭维佳
论文发表刊物:《科技新时代》2018年12期
论文发表时间:2019/2/18
标签：风险管理论文; 风险论文; 内部控制论文; 预算论文; 流程论文; 企业论文; 公司论文; 《科技新时代》2018年12期论文;