银行联行往来计算机辅助审计的方法，本文主要内容关键词为：银行论文,方法论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
开展联行审计的计算机辅助审计指在通过计算机审查联行中所有会计科目总账余额与明细账余额是否相符，有无任意调节账表资金的情况；通过计算机审查明细账中对应发生的经济业务日期是否相同，是否相等，科目方面是否相反，内容上下对应是否一致；其重点为对经计算机辅助审计后筛选出的日期不同（如：３天以上）金额不等的未达账进行重点审计或延伸审计，并从内控制度入手审计是否挪用、套用资金的案件线索，至联行往来明细账相对完全相符。具体步骤：
１请银行提供某一年度的所审计的会计科目。如：对应的电子文件Ａ表示市行会计科目“系统内存放”、Ｂ表示支行会计科目“存放系统内”。字段要求为：对应的往来单位、账户、月、日借方发生额、贷方发生额，字段间以逗号分隔，并以．ｔｘｔ文件的形式提
２在Ｅｘｃｅｌ电子表中制作出《银行往来核对表》程序电子文件，其格式及函数如下：在上表中，日历值差（借）表示两组会计科目记账时间差，１表示Ａ、Ｂ两组会计科目记账时间相差一天；６，８表示Ａ、Ｂ两组会计科目记账时间相差六天，八天；９９表示两组会计科目只找到一组，未找到另一组，这些均为有问题数据。计算函数如下：
对应日历值：Ｇ３＝ＤＡＴＥ（，Ｃ３，Ｄ３）
日历值差（借）：Ｈ３＝ＩＦ（Ｅ３＝Ｅ４，″″，ＩＦ（Ｈ２＝″″，（Ｅ３◇Ｅ２，９９，Ｇ２－Ｇ３），９９））
日历值差（借）：Ｈ４＝ＩＦ（Ｈ３＝″″，ＩＦ（Ｅ４＝０，″
″，ＩＦ（Ｅ４＝Ｅ５，Ｇ３－Ｇ４，ＩＦ（Ｅ４◇Ｅ３，９９，Ｇ３－Ｇ４））），ＩＦ（Ｅ４＝Ｅ５，″″，９９））
３运用剪贴板将ＡＢ两组对应的会计科目的电子数据合并在《银行往来核对表》程序电子文件中，然后分别以贷方或借方为主体进行排序。具体步骤如下：
主关键字：借方或贷方，按降序排序（上例主关键字为借方）。
次关键字：月，按降序排序。
第三关键字：日，按降序排序。
４用筛选的方法，筛选出超过３天以上的未达账明细。命令：数据→筛选→自动筛选→自定度（３天以上）存盘形成疑点数据库。
通过筛选的方法选出超过３天以上的未达账明细，科学地缩小了联行审计的范围，对疑点数据库可按照审计内容进行重点审计，提高审计效率。联行作为银行系统内部的结算工具，其每日的资金结算和划拨频繁，随着金融电子联行的使用，其结算划拨速度加快，未达账明显减少，应做到每日结清。