PPP合同体系在项目风险管理中的应用研究
王生乐，高 伟
(中交第四航务工程勘察设计院有限公司，广东 广州 510230)
摘 要： PPP项目是一项投资规模和风险性都比较大的项目，合作的周期也很长。因PPP项目自身独有的特点，导致PPP项目在进行的时候需要有非常严格的风险管理。本文通过分析PPP项目的风险构成和风险的分配情况，研究出一些适合PPP合同体系的方式方法，合理地进行PPP项目合同体对项目风险的管理。
关键词： PPP项目；PPP合同体系；风险管理
0 前 言
PPP在20世纪90年代就进入到了我国，但是我国政府一直抱着一种实用主义的态度，只把PPP作为解决融资的工具，并没有认识到更好的作用，致使PPP项目发展非常的不确定。随着时代的发展，国家对PPP项目越来越重视，在2014年，国家出台了很多关于PPP的规章文件，但是因为PPP的顶层制度设计还没有最终的完善，还需要很多的时间来进行研究。
PPP项目本身的特点就是在项目开展时持续时间会比较长，相对来说存在的风险也就变高，这就要求做项目的人需要有非常强的管理能力和风险意识。合同是最能直接的保障项目风险管理的手段，所以在进行PPP项目的时候要制定一个合理的PPP项目合同体系，还要根据实际情况完善PPP合同体系存在的条款，真正地达到管理PPP项目的目的。
PPP项目合同标准化就是指在PPP项目中合同要形成统一的规范，并且制定的合同是需要项目方和政府都需要共同遵守的原则[1]。因为PPP项目持续的时间非常长，为避免出现问题就要用有体系的合同来减少谈判的时间，让项目能够快速地进行。
这些乐手中，樟树年最高。一千岁，对人来说，实在太长，要十几代人的接力才能活出它的模样。十几代前的祖先，对后人来说，只是一个概念，甚至连概念都是模糊的。一般情况下，人能够记住的不过四代，再往前，或许只是家谱上的一个符号罢。
1 PPP项目的风险分析
PPP项目在进行时会存在一定的风险性主要是因为在项目进行的时候会涉及到很多利益且存在一些复杂的关系。所以在这样的情况下，就把PPP项目风险分为系统性风险和非系统性风险两种。
在与梁兆贤的近距离交谈中，我们感受到了印刷业以及市场对于人才技术和创新的迫切需要，以及具备学习能力的重要性。在他看来，要通过人才队伍的建设，提高企业管理水平，使印刷行业加快转型升级，推动中国制造2025在印刷领域的前进。
系统性风险主要包括政策风险和法律风险等。具体是指：系统风险的代表和项目自身之间存在的宏观和微观市场之间的风险。
像项目设计、融资等方面的风险就叫做非系统性风险。具体是指：项目代表能够自己控制并且有时能够自己解决的风险。
1)关于社会资本方和实施机构之间存在的合同关系，根据PPP本身的特点，在PPP项目的合同构成上也存在着一些不同。
这个月，订单居然没有做出来。我说怎么回事？王义山让我去车间看看。我一看，机位有空了。我说，有人辞工了？王义山说，走了十来个，有从大发厂过来的，也有景花厂的老员工，这些人像水平仪里的气泡，漂浮不定，哪儿钱多往哪儿跑。大发厂的课长李霞明确表示了，大发厂老员工愿意回去的，以前的工龄照算。阿花冷静地说，这没什么奇怪的，这就是自由竞争！
根据发改委和财政部在一些政策中提到的：“在PPP的项目中，政府和社会资本应该建立一种长期的合作关系，关系建立之后两者进行风险分担和利益的共享。”故而，应以政府为主体，社会资本作为参与方，进行合理的市场运作，秉承互惠互利的原则，平等协商。要想更好地展示出政府和社会资本之间的合作关系就要建立一个合理的项目风险的分配机制，保证项目的正常建设和运行。
2 PPP项目的风险分配内容
2.1 PPP项目在政策文件方面要求关于风险分配方面的内容
商黎英对根力多所做的工作表示了充分肯定：“作为本次活动的承办单位，根力多是一家专业从事生物有机肥研发生产销售、现代农业种植和物流运输的大型股份制集团公司，技术全省唯一、全国领先。他们生产推广的生物有机肥，有力推动了全国肥料产业的‘生态革命’，也为威县特色农产品改土、提质、增效提供了重要保障。”
2.2 PPP项目风险分配原则的内容
自我国实现改革开放后，社会经济体制得到了迅速发展，而当代企业的发展在这样的环境下也得到了大力推进，以此同时，其在发展过程中也面临着诸多挑战。由此，当代企业必须加强对危急意识的培养，在不断完善自身管理体系的同时，结合社会的发展需求成立一套具备针对性的企业管理系统。所谓管理会计是指将企业管理以及会计工作相互结合，不仅突破了传统财务管理的局限性，同时能够分析企业生产环节以及财务数据等方面来实现对企业管理重点的有效预测，以此为企业的生产经营等提供可靠保障。
2.3 PPP项目风险的具体分配内容
财政部在《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知》(财金[2014]113号)中提出，关于PPP项目风险的具体分配是指：社会资本承担的业务风险有项目的设计、施工和财务等，在不可抗力风险上是由政府和社会资本共同分担,但是要根据政策法规和项目合作的条件确定承担风险因素。
3 PPP合同体系的内容
3.1 PPP合同体系的主体
1)政府。在PPP合同体系中,政府扮演着很重要的角色。政府作为公共事务的管理者，可以决定公共产品的方式和种类等，还要承担提供公共产品义务。同时政府还要在PPP项目中以监管者的身份出现，要严格履行监管的职责。还有，作为PPP项目合同的一方，政府必须要按照合同的约定来履行义务。政府还要和社会资本主体建立一个平等的民事法律的关系。最后在PPP项目进行的时候政府还要负责协调项目公司和政府之间的关系。
除臭离心风机每天运行24 h，平均每年运行360 d。排水泵仅在降雨量大的季节排水使用，按降雨季节每天运行1 h，每年运行30 d考虑。风机及排水泵运行功率按额定功率80%考虑，电费按0.65元/kWh考虑。年运行电费为101 099.544元。
2)社会资本主体。从广义的角度来说，在PPP项目中，社会资本主体能够以私人主体的身份参与其中，主要包括承包商、原材料提供方、保险公司等。
从狭义的角度来说，社会资本主体就是接受政府主体的授权，社会资本主体能够直接承包PPP的项目。
3.2 PPP合同体系中的合同类型
PPP合同体系最核心的内容就是项目合同，这是由政府主体和社会资本主体签订的合同，合同的内容包括在PPP项目中所有的重要利益分配和风险分配[3]。
2)融资合同：PPP项目在融资方面可以让项目公司和融资机构之间签订一些贷款方面的合同，这样担保人就能够在项目条款和金融机构签订担保合同。在这个时候，政府可以直接接入一些相关的融资协议。PPP项目中，融资是非常多样化的，在新型的融资模式下，每个主题之间的法律关系更是非常的复杂，牵扯的东西也非常多。比如，资产证券化的过程中会涉及到普通投资者的权益保障问题，PPP合同体系规范要求中最重要的部分就是对融资合同的规范。
1)股东协议：就是在项目公司建立的时候社会资本主体签订的合同，因为项目公司能够自己承担风险，所以项目公司的股东之间可以签订一些合同来建立一种合约关系。股东协议的内容主要包括股东对PPP项目的承诺和PPP项目的计划等。PPP项目的进展监督情况可以通过社会资本主体利用股东协议进行控制。所以适当的股权安排可以让这种监督制度更加的完善。在股东协议中，要平衡主体之间存在的义务和权力，这样就能防止其中一个主体控制太多而影响他人权益的现象出现。
PPP合同体系主要可以分为以下几个方面。
3)设计合同、建设合同、运营合同：在PPP的项目进行的时候，项目会签很多合同。一般情况下，建设工程中的合同都是非常复杂的，这个时候就需要有一个相对严格的方式来对合同进行管理。建设工程的合同一般是由项目公司和承包商进行签署的，总承包商还会把一部分的工作承包出去，所以在制定合同的时候就要针对一些约定工程的分包方面和分包过程中会出现的责任进行合同的制定。但是PPP项目工程都是一些比较大的工程，有的时候会出现工期超时和费用超支的情况，所以在签订建设工程项目合同的时候，要把一些相关的风险转移到建设工程的承包商中。
因为PPP项目的建设周期比较长，所以在一些特殊的情况下，运营服务合同就变成了一个长期的合同。并且还要注意的是，在PPP项目中的运营情况和PPP项目的优势和劣势都有密不可分的关系，要是在运营的时候出现了问题就会导致PPP项目出现亏损的情况。所以运营商在运营的时候要非常的专业，如果出现一些不可控的问题可以把部分项目转包给其他人进行，这些转包内容都要在PPP项目合同中体现出来，还要让政府控制这些运营商的转包问题。
4)原材料采购合同和产品购买合同：这两个合同是在PPP项目的运营过程中原料供应商和产品购买商与项目公司签署的合同。项目公司和这两者之间的关系都是合同法律的关系。要特别注意的是，政府和广大的消费者都有可能成为产品购买的主体，所以在产品购买合同签订的时候就要考虑公共利益的问题，尤其是定价的问题。
4 在风险管理中应用PPP合同体系
因为PPP项目本身存在的特点，导致PPP的合同体系在制作方面上也非常的复杂，里面需要包含很多的内容，并且制定出来的合同体系要有绝对的权威性。此外，PPP项目建设和运营的时候最重要的依据就是这个合同体系，所以在制作条款上要非常的谨慎。
4.1 关于PPP项目的PPP合同的体系内容
在PPP项目的合同体系中可以以项目公司为主体，划分为两个部分。
将高岭土浆料于110 ℃烘干3 h，然后粉碎、研磨，置于马弗炉500 ℃煅烧 2 h，即得煅烧高岭土粉体.将煅烧高岭土粉按一定比例掺入低碳混凝土中代替部分矿粉，并与基准组进行比较，探讨其对低碳混凝土性能的影响.依照GB/T 50081-2002《普通混凝土力学性能试验方法》和GB/T 50082-2009《普通混凝土长期耐久性能试验方法》对所制备的低碳混凝土的物理性能、强度及耐久性能进行检测.
(3)准经营项目政府也必须要授予项目公司特许的经营权，社会资本方要和实施机构签署PPP合作的协议，项目公司也要和实施机构签署一份特许的经营协议。
(2)经营性的项目必须要授予项目公司特许经营权，社会资本方和实施的机构需要签署投资的协议，项目公司也需要和实施机构签署一份特许的经营协议。
(1)非经营性的项目政府是不能给予项目公司特许经营权，在项目进行的时候社会资本方要和实施的机构之间签署PPP合作的协议，项目公司也需要签署一份PPP项目合同。
2)关于项目公司和承包商等的一些项目参与方的关系。项目公司要和实施机构签订PPP项目合同，和融资的机构签订融资合同，还要和承包商签订总承包合同，这些合同都要体现在PPP项目的合同体系中。
根据财政部在《PPP项目合同指南(试行)》(财金[2014]156号)中提到的PPP项目风险分配的原则内容，承担风险的一方是能够控制风险的，还能够合理地进行风险转移，并且对风险有一定的经济利益和动机[2]。
4.2 对风险防范措施进行分类
在分类PPP项目的风险防范措施时需要查阅大量的文件，整理完这些文件后得出了以下的结论。
1)当项目存在一些潜在危险的时候，这些潜在危险如果发生了就会造成非常惨重的损失，这个时候要是没有相应的解决办法出现，就会有放弃项目和改变项目方案的情况出现，这就是风险规避。
2)风险降低就是说，要想降低和减少风险发生的几率，减少经济的损失就要采取一些相应的措施来解决。
3)所有投资者采取合作的行动方式降低风险的发生和成本，这就是风险收集。
4)风险转移就是指，项目在发生危险的时候投资者能够承担的风险是有限的，这就需要风险者对承担不了的风险通过一些技术或者经济的手段来进行第三方的转移。
乌江风情廊道是乌江流域旅游资源聚集区，具有资源禀赋品级高、质量优、分布广、密度大等特点，具有良好的利用开发条件，有利于文化旅游产业集群化发展。
5)风险保留就是在不影响其他投资者的利益时候，对避免不了的危险采取措施，再进行自己承担。
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PPP项目风险管理的主要手段就是PPP合同体系，还要在合同中加入一些关于潜在项目风险方面的条款，这样就能起到防范的作用。
5 结束语
综上所述，虽然PPP合同能够进行风险管理，但是因为PPP项目自身的复杂性，现在还有一些合同的条款在实际情况下是不适用的，所以还需要在以后的日子里不断地探索和实践，争取早日制定出一份完美的合同体系。
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参考文献：
[1] 李丽，丰景春，钟云，等.全生命周期视角下的PPP 项目风险识别[J].工程管理学报，2016，30(1)：54-59.
[2] 邱振树.全生命周期视角下的PPP项目风险识别[J].四川建材，2018，44(8)：233-234.
[3] 湛中乐，刘书燃.PPP协议中的公私法律关系及其制度抉择[J].法治研究，2007，1(4)：3-11.
收稿日期： 2019-04-23
作者简介： 王生乐(1982-)，男，海南东方人，本科，工程师，主要从事港口工程项目管理工作。
中图分类号： F283
文献标志码： B
文章编号： 1672-4011( 2019) 08-0215-02
DOI： 10. 3969/ j. issn. 1672-4011. 2019. 08. 103