一、改革机制 进一步做好出口退税工作（论文文献综述）
褚晓晴[1]（2021）在《“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究》文中认为1985年,出口退税作为我国的一项公共政策正式出台,至今已有三十五年的历史。期间出口退税政策对经济增长的明显带动作用,已通过了多位学者的检验。当前我国正大力实施“放管服”改革,出口退税管理也进行了不断的调整和完善,提高货物出口退税率,简化税制,提高退税的速度,精简退税申报审批业务,有效的缩短了退税时间,为企业节省了成本。同时全面推行无纸化退税申报,大幅提高了出口退税的给付效率。改革举措更有利于出口退税发挥作用,提高我国产品的国际市场竞争力,出口退税管理水平也不断迈上新台阶,同时出口退税骗税的防范治理和出口退税风险管理也面临着新的挑战。尤其是当改革都落脚到基层,我国县级税务机关出口退税管理在工作中面临的内外部压力也与日俱增,需要面对既得积极鼓励外贸经济又要防范出口骗税、既要退税安全又要速度快、人员配置却与出口退税服务要求不匹配的矛盾。本文通过运用文献研究法、个案分析法、对比分析法等方法,基于公共管理的基本要素,对Y县出口退税管理部门“放管服”改革的现状进行研究。通过分析“放管服”改革对Y县出口退税管理机构和管理对象的影响以及改革过程中管理机构遇到的内外协调不足、管理手段不能满足“放管服”需要,管理人员动力、精力、能力不足等问题和挑战,以这些问题为导向,寻求突破,提出通过深化“放管服”改革、建立征退一体化管理模式、加强信息化建设、强化出口退税人才队伍建设等措施完善Y县出口退税管理“放管服”改革的整体对策。
田园[2]（2021）在《Y市税务机关出口退税风险管理研究》文中认为作为国际贸易中的一项通行做法,出口退税能有效避免出口商品被不同的国家重复征税,保障各国出口商品在国际市场上的公平竞争,是平衡国际汇率水平和国家鼓励出口的一个重要的政治手段。自1985年实行该政策以来,出口退税制度不仅极大促进了我国对外贸易的发展,并且在推动“一带一路”、供给侧改革、财税体制改革等方面发挥了积极的作用。近年来随着国际政治、经济形势以及科技和生态环境的变化,国际贸易形势也发生了巨大的变化,出口退税风险的影响因素日渐增多,税务部门面临的管理风险也越来越大。不论是来自纳税人、来自相关制度还是来自税务机关的风险都可能造成国家税款的流失。因此如何加强出口退税风险管理就成为了当前税务部门面临的重要任务。本文以Y市税务机关出口退税风险管理为研究对象,运用文献研究、归纳分析、实证分析等方法,结合日常管理情况,发现Y市税务机关出口退税风险管理存在干部队伍素质难以适应新形势要求、涉税数据获取能力仍显不足、部门横向联合不够的问题,进而剖析这些问题的成因:人员配备不足且系统化培训缺乏、风险评估指标体系有待完善、税收共治尚未真正形成合力,最后提出完善Y市税务机关出口退税风险管理体系的具体对策建议:加强出口退税管理队伍建设、提升涉税数据获取能力、完善出口退税风险管理体系、推进实现税收社会共治共赢,帮助Y市税务机关准确、高效地识别出口退税风险并完成应对,促进Y市税务机关出口退税风险管理迈上新的台阶。
张秋茵[3]（2020）在《G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究》文中指出近年来出口骗税案件层出不穷,完善出口退税风险管理成为了目前出口退税管理工作的重中之重。本文在深入研究国内外成果的基础上,运用访谈法、案例分析法为研究方法,全面分析基层税务机关出口退税风险管理的现状、问题、成因,最终形成对策。本文凭借笔者在出口退税管理部门工作经验,以G市Y区税务局为研究样本,阐述该税务局出口退税概况及其风险管理的现状,分析研究现存的出口骗税风险、失职渎职风险、简政放权导致的管理风险。并从现状中提炼出该税务局出口退税风险管理还存在着出口退税风险识别难度大、缺乏有效的风险管理手段、内部资源不足等问题。在发现问题的基础上,本文深入分析了问题,总结出政策机制因素、风险识别及评估因素、及内部控制因素这三大类造成出口退税风险管理问题的成因,并从实用性出发提出风险管理对策与建议,力求提出的对策既覆盖G市Y区税务局的管理,也对所有基层税务机关都具有普适性。笔者从完善出口退税风险管理制度,完善风险管理识别体系,提高内控管理水平三个方面提出了基层税务机关风险管理的对策建议,希望在未来的实践研究中,对我国基层税务机关的出口退税管理有所帮助和参考,保障出口退税制度平稳运行。
周勍[4]（2020）在《中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角》文中研究表明2013年来,中国的跨境电商快速发展,成为中国外贸发展重要的推动力。据海关总署数据显示,2019年,通过中国海关验放的跨境电商零售进出口规模已达1862.1亿元人民币,同比增幅达到38.3%,连续5年年均增幅超过30%,远超过同期一般贸易的增长速度。跨境电商不仅降低了国际贸易的门槛,为广大中小企业拓展国际市场提供了机会,更大大提升了国际贸易的效率。为鼓励跨境电商发展,中国政府自2012年起,相继出台了大量支持和监管政策。除了国务院出台的宏观指导政策外,国务院各部门在税收、通关监管、商品检验检疫、收付汇、营造发展环境等方面也出台了一系列政策,切实推动了传统外贸和生产企业向互联网化转型,有效帮助了中小微企业开拓国际市场。但是中国跨境电商政策体系是否完善?对跨境电商的发展有什么作用和影响?是否有利于跨境电商持续健康发展?事实上,2013年来中国跨境电商经历了高速发展,但也受政策影响遭遇了急刹车。另外,在杭州等地设立国家级跨境电商综合试点后,跨境电商的试点范围已经遍布全国。这些试点运行是否达到预期目标?试点政策在跨境电商整体运行体系中作用如何?这一系列问题一直没有被系统地研究。本文的研究目的,就是对中国跨境电商政策体系的建立、现状和运行机制进行系统、深入地比较分析,总结政策体系的作用和影响,进而为不断完善中国的跨境电商政策体系,服务产业创新发展提供参考建议。本文共分成七部分。具体内容如下:第一章是引言、研究方法和文献综述。本章主要介绍了研究意义、研究内容和框架、文献综述及研究方法。其中,研究方法上,主要采取的是文献研究法、归纳法、实地调研法、问卷调查法和实证研究法等。在研究阶段上,又分为初步研究阶段和深入研究阶段两部分。文献综述分为关于政策评估工作的研究、关于中国跨境电商发展现状的总体研究、关于国外跨境电商发展现状的研究、关于跨境电商模式的研究、关于中国跨境电商政策环境开展的研究、关于改进国内跨境电商发展环境的研究,并对现有研究不足进行归纳总结。第二章是跨境电商政策相关概念和理论。阐述了跨境电商的基础概念、模式及特点,跨境电商的作用和影响,包括积极作用以及对传统贸易的影响,列举和分析了跨境电商发展存在的突出问题。本章还重点介绍了跨境电商政策法规的范畴和各主要政策类型。最后,还列举了本研究相关的主要理论,包括普惠贸易理论、部分法经济学理论、竞争优势理论和平台理论等。第三章是中国跨境电商政策环境初步分析。研究分析了《中华人民共和国电子商务法》和中国政府对跨境电商发展的基本导向和要求,重点分析了各级政府出台相关政策的背景以及对跨境电商发展的影响,包括各类试点政策、税收政策、监管政策、外贸综合服务政策等。本章还对中国跨境电商政策体系存在的突出问题和不足作了分析,并对国外跨境电商政策环境作了介绍,包括国外跨境电商体系基本情况和对中国跨境电商的具体影响等。第四章是中国跨境电商政策的影响机理和样本研究。重点研究了跨境电商政策的影响机理,包括传导机理和要素分析,以及样本分析的意义和方法。本章还以国务院、国务院部门和地方综合试验区三个维度,分别选取2013年-2019年16份国务院文件、2009年-2019年45份部门文件和2010年-2019年21份杭州市跨境电商综合试验区相关文件为样本进行研究,分析评估跨境电商政策与行业发展“内容-功能”的匹配度分析,进而研究总结出现行政策体系的运行规律和存在的突出问题。第五章是中国跨境电商政策对企业创新发展影响的实证研究。本章基于面向302家跨境电商企业开展的“跨境电商政策与企业创新发展问卷调查”,通过搜集企业对4大类22个问题的答卷信息,系统地了解跨境电商企业经营情况、政策诉求、模式创新与政策关系、政策制订和调整与对企业创新关系。本章还介绍了研究设计的目的和动因、问卷总体设计的原则和方案具体设计,以及问卷发放和回收等研究过程等。第六章是跨境电商试点对城市经济影响的实证研究。本章设计了以耦合模型为核心的研究方法,基于此,对试点城市跨境电商产业与区域经济耦合互动关系进行研究。本章以2016年-2019年中国海关统计数据作为面板数据,通过耦合度模型分析,研究13个城市跨境电商系统与城市经济系统的耦合互动关系。第七章是主要结论、政策建议与未来展望。对全文主要结论和观点进行总结,并针对研究的不足之处提出下一步工作建议。本文总结出中国跨境电商政策环境、中国跨境电商政策作用和影响、中国跨境电商政策对企业创新影响和中国跨境电商政策与区域经济耦合互动四方面结论,以及如何完善跨境电商政策体系、地方如何实现同跨境电商持续发展及政府如何促进跨境电商企业创新发展等三方面建议。同时,指出本研究的创新点以及不足之处,并对下一步研究做出展望。本文共得出了四方面结论:首先,关于中国跨境电商政策环境的结论。一是中国跨境电商政策体系已经初步建立。二是中国跨境电商政策对行业发展确实起到规范和促进效果。三是中国各地、各级政府在跨境电商政策体系上有协同,仍存在一定问题。四是部分跨境电商政策作用不明显、不清晰,需进一步完善。其次,关于中国跨境电商政策作用和影响机理的结论。一是中国各级政府出台的跨境电商政策在传导机制上,保持的较为顺畅。二是试点政策存在缺乏长期规划的问题,容易造成区域间发展不均衡。三是部门政策过于聚焦,缺少平衡性。四是试点的直接优惠政策对企业更具有吸引力,对行业发展是否有利仍有待评估。五是各部门对于跨境电商定位和理解还不统一,应提高科学化和理论化认识。再次,关于中国跨境电商政策对企业创新影响的结论。一是跨境电商平台企业对政策更为关注。二是政府的监管政策和试点政策与企业创新发展的关联度更高。三是企业创新目标和创新方式都与政策呈显着相关,特别是试点政策对企业创新方式和创新目标以及路径形成效用的正向影响最为显着。四是企业对政策调整的期望值较高,希望政府根据行业和形势变化定期调整政策。最后,关于中国跨境电商政策与区域经济耦合互动的结论。一是试点城市跨境电商与经济系统的耦合互动分化不明显,各试点城市跨境电商与地方经济发展水平协同性大致相当;但在跨境电商与经济系统的协调互动方面表现差异较大,即跨境电商与地方经济内在关联方面有很大差异。二是试点城市“跨境电商与经济”系统耦合协调程度不稳定,即各城市在研究年份这种内在联系水平波动较大,试点城市跨境电商与经济系统的协调发展关系不理想。本文的建议有三方面:关于完善跨境电商政策体系的建议,一是进一步强化顶层设计,赋予跨境电商特有的政策功能,二是加强部门协同,共同解决产业发展问题,三是加强国际交流,借鉴国外政策经验。关于地方跨境电商持续发展的建议,一要因地制宜地发展跨境电商,二要正确处理政策优惠与发展的关系,三要提高和增强政策试点的效果。关于政府促进企业创新发展的建议,一是政府要有针对性地做好政策规划,二是提高企业政策制订的参与感,三是定期调整政策,更好实现政策目标,四是企业要增进与政府的互动协同,及时向政府部门反馈对政策的需求,积极提出合理化建议。本文最重要的贡献在于本文可能是首次对中国跨境电商政策体系中存在的问题进行了系统地研究,指出了跨境电商政策的结构、传导机制,对企业和地方经济的影响,并对存在的问题进行了比较系统地梳理,有针对性地提出了工作建议。本文提出,关于中国跨境电商面临的最突出问题是政府、学界和企业对跨境电商的边界和基本定义缺乏统一认识,导致各方预期的政策目标存在错位。此外,可能首次比较系统地提出如何完善跨境电商统计的工作建议。
康晴云[5]（2020）在《泉州市外贸企业出口骗税风险防范研究》文中研究表明随着“一带一路”倡议不断推进,中国企业走出去的步伐日益加快,企业各种出口退税行为日趋增多,而出口退（免）税政策的实施对有效调控对外贸易的稳定增长、保持国内经济健康发展起到了举足轻重的作用。但是,国家的优惠政策反而被一些不法分子所利用,他们采取各种手段骗取出口退税款,破坏出口贸易环境,严重危害市场经济秩序。为何防范出口骗税遭遇瓶颈,成为一个热门的研究课题。然而,现有的研究主要是对出口骗税问题的整理和归纳,大多集中在理论分析层面,与实际工作存在脱节。本文广泛学习国内外研究成果,系统梳理了当前的研究进展,同时,明确了出口骗税的核心概念,以风险管理理论、非对称信息博弈论、委托代理理论为基础展开研究。作为“中国外贸百强城市”,泉州市外贸出口表现十分抢眼,而与此同时,防范外贸企业出口骗税风险形势严峻,任重道远。泉州市的出口骗税风险防范问题,既是我国出口骗税问题的缩影,更有其地域性特征和实际操作困难。本文通过引入泉州市某外贸企业M公司的骗税实例,分析外贸企业出口骗税的主要方式、税务机关的风险识别手段,进一步总结泉州市出口骗税风险防范的主要措施及面临的困境。在实证分析的基础上,归纳出泉州市外贸企业出口骗税的主要成因主要集中在经济成因、税法制度不健全、现行管理模式的弊端及出口退税部门队伍建设的问题等方面。通过借鉴国内骗税风险防范典型案例区的经验,本文进而提出下列防范措施:完善税制体系,提高税收相关法律效力,以法控税,完善增值税制度,健全风险管理机制;加强出口退税管理,实行征退税一体化,监管与服务“两手抓”;推进信息化建设,构建“互联网+退税”体系,搭建信息共享平台;探索跨部门协作执法,强化系统内部打击和防范出口骗税协作机制,推进全社会综合治税建设;强化执法队伍专业化建设,合理分配人力资源,提升执法人员素质,优化内部监管机制。
邓凯[6]（2020）在《出口骗税防范治理研究》文中研究指明出口退税是我国税收政策的重要组成部分。该政策的目的是通过使商品以不含税的价格进入国际市场的方式,提高我国商品在国际上的竞争力,促进我国对外贸易的发展。由于一些企业纳税意识差,加上受巨大利益的诱惑,出口骗税案件在近年来屡屡发生,这造成了我国税款的大量流失,影响了企业正常运营,也弱化了出口退税政策的经济调控作用。近年来国家十分重视对出口骗税的防范和打击,出台了一系列相关政策,加强对出口退税的管理,虽然一定程度上遏制了出口骗税的势头,但是随着出口骗税手段更加丰富、智能化,目前的管理防控手段已经难以满足现状。基于以上情况,本文将从防范出口骗税的理论分析入手,界定出口退税、出口骗税、风险管理的相关概念,阐述包括博弈均衡理论、税收风险管理理论和信息不对称理论在内的出口骗税管理理论,从理论角度分析骗税分子出口骗税的动机以及相关部门应采取的管理方法。从主客观两方面分析出口骗税的成因,介绍“四自三不见”、虚报价格数量、假自营真代理三种典型骗税类型,总结出口骗税具有习惯团伙作案、习惯流窜作案、购销不匹配、资金封闭循环的特点,说明出口骗税的危害。第二章将立足于我国出口骗税的基本情况,总结出新形势下出口骗税手段隐蔽化、单据合法化、区域扩大化、手段智能化的四个发展趋势,整合我国近年来的相关治理政策,分析当前政策存在的不足,采用案例分析法,以大连最大出口骗税案、镇江出口骗税案两个典型案例加以证实。经过前文的分析总结,本文在最后从三个角度对加强出口骗税防范治理提出建议。一是完善政策方面的设计:我国在出口退税管理方面的法律层级需要提高,出台相应的规范性文件,加大对骗税的打击处罚力度;税收政策需要根据长期部署尽量稳定下来,减少变动频率;增值税制度是出口退税制度的基础,加强对增值税专用发票的管理,完善增值税相关政策势在必行。二是优化出口骗税防范工作机制:从日常防范做起,出口退税预警评估机制作为发现出口骗税线索的第一个环节需要完善,加强日常检查力度,实行分类检查,深刻贯彻落实函调制度,提高出口退税备案提单的重视程度;各部门加强协作,构建多部门防控体制;通过多种媒介手段加强日常宣传,普及税收专业知识,提高纳税人税收遵从度。三是重视信息技术和人才培养:将新技术引入出口退税的管理中,建设各部门共享信息新平台;提高税务从业人员的思想道德素养和专业素养,培养高素质、专业化的税收人才队伍。
段其萍[7]（2020）在《瑞丽市边境贸易税收管理研究》文中研究表明随着边境地区不断开发开放,边境贸易也快速发展,但是我国边境地区仍面临许多因素的制约,如邻国经济发展滞后、局势不稳定等外部原因,也有基础设施建设落后、经济基础薄弱、管理体系不健全、政策机制不完善等内部因素。边境贸易税收管理上也存在亟待完善之处,比如税收政策体系不健全、税收征管模式不完善、税源监管不到位、涉税服务水平有待提高等问题,不仅侵蚀了国家税基,也损害了纳税人公平竞争的权利,严重制约着边境贸易健康有序的发展。瑞丽市位于我国西南边境,是我国面向南亚、东南亚的重要口岸,边境贸易发展历史久远,管理好边境贸易税收对整个瑞丽市经济发展至关重要,对其他地区边境贸易税收管理也具有借鉴意义。此外,笔者从事与瑞丽市边境贸易税收管理相关工作,对瑞丽市边境贸易税收管理实际情况较了解,便于取到一手数据作进一步深入研究。本文通过调研和大量的数据收集整理,运用定量分析与定性分析相结合、问卷调查等方法,首先,从边境贸易总体情况、边境贸易税收概况两大方面对瑞丽市边境贸易进行了概述分析。其次,较全面地总结和分析了瑞丽市边境贸易税收管理现状包括边境贸易税收管理主要内容、瑞丽市边境贸易税收管理基本情况、瑞丽市边境贸易税收管理的主要经验做法。在此基础上,深入研究了瑞丽市边境贸易管理存在的问题包括纳税人税收遵从度低、税源结构层次低、税源监管难度大、出口退（免）税风险大等,并一一剖析了其产生的原因。最后,运用相关理论结合实际提出了完善瑞丽市边境贸易税收管理的有效途径,如完善边境贸易税收管理体制机制、充分发挥政府职能引导和培育优质税源、规范边境贸易税收征管方式、优化边境贸易涉税服务等,以期为规范边境贸易经营运作,提高边境贸易纳税人纳税遵从提供决策建议
陈昊妍[8]（2020）在《东莞市出口退税风险管理实践研究》文中研究表明自改革开放以来,对外贸易助力东莞经济实现快速发展。然而,随着对外贸易规模不断扩大,东莞出口退税风险不断聚集,出口骗税案件此起彼伏,并呈现数额巨大化、手段隐蔽化、犯罪团伙化的趋势。面对严峻的出口骗税形势,同时需要兼顾稳外贸促发展的要求,东莞市税务系统目前面临着巨大的挑战。如何构建并完善风险管理体系,有效防范出口退税风险,已成为当前推进税收治理现代化的必然要求。本文首先介绍了出口退税风险管理的研究背景和意义,阐述风险管理理论、税收风险管理理论和税收遵从管理理论对出口退税风险管理的指导作用,并根据全面风险管理理论中核心成果COSO全面风险管理框架,将该框架中八个要素按关联性提炼为内部环境与目标设置、风险管理全过程、信息与沟通和监督管理四个层面,构建本文的理论分析框架。其次,本文对东莞市近年的出口退税管理工作进行阐述,从四个层面系统梳理分析当前东莞市税务机关出口退税风险管理中存在的问题及可能的原因,并通过对典型风险管理案件的分析,进一步查找论证当前东莞市税务系统的管理漏洞。研究发现,目前东莞市出口退税风险管理在风险意识构建、管理目标设定、数据分析水平、风险应对流程、多方信息共享机制、内控机制等方面均存在不同程度的不足;造成这些问题的原因主要有增值税税制不完善、征退税衔接不畅、信息化建设落后、联合工作机制不成熟、人力资源匮乏等。最后,在基层实践的基础上,本文从理论框架的四个层面出发,分别提出了优化东莞税务系统出口退税风险管理的对策建议。包括营造良好风险管理文化氛围、设置全面管理目标、完善风险管理全流程、加强内外部信息沟通、改进内部监督管理等,为出口退税风险管理发展提供有益探索。
郑然[9]（2020）在《山东省昌乐县出口企业税收风险管理研究》文中研究指明经济快速发展让我们的生活有了巨大变化,同时也改变了政治、国际环境。这让出口企业处于挑战与机遇并存的状态,其风险主要表现在如此复杂的时代背景之下,该类企业的税收风险因素不断增加,税收机关的管理风险也因此而变大。若潜在风险过多,税务机关在管理出口企业时,就有可能出现一些问题,比如,存在税务机关向出口企业多退税费、企业骗税等情形,导致国家财政受损。因而,针对当前的基层税务机关管理工作展开研究后,找寻出其中的潜在风险以及主要原因,再制定出可行、高效的解决方案,成为了税务机关管理出口企业的当务之急。只有这样,才能提高针对出口企业的税收管理效率,进而防范风险,保障国家财政安全。本文以山东省昌乐县的税务机关和出口企业为研究样本,首先分析了昌乐县出口企业的发展现状,并从出口企业的退税额度以及出口企业的数量和规模这两个角度分析得出,近五年昌乐县的出口企业主要分布在化工行业和橡胶及塑料制品业上。在对税务机关目前采取的税收风险管理举措以及深入研究国内外现有成果的基础上,创新性的将出口企业的税收风险划分为出口企业税收制度的潜在风险、出口企业纳税人的风险和来自税务机关内部的风险,现阶段,出口企业常见的税务风险有以下几方面:税收风险评估指标不完善且流程不规范、出口企业税收风险预警评估体系不够完善、信息共享平台建设不健全、人力资源配置不合理且税务机关工作人员服务不到位等。通过对昌乐县出口企业税收风险管理现状的分析以及借鉴国内外丰富的经验,本文针对该地区出口企业的税收风险管理工作进行全面、细致研究之后,根据风险成因提出完善昌乐县出口企业税收风险管理的对策建议,主要是通过完备风险识别系统、严格执行风险管理程序、制定合理的风险应对策略和完善风险监督评价机制等方面来改善出口企业的税收风险管理流程;严格把握日常审核、预警分析各项风险指标和调查评估风险应对措施等方面来加强预警评估系统及建立应急预案;强化企业、商品、申报、风险这四方面的信息衔接来加强多部门的信息共享平台的建设;优化税收风险管理人才的结构和团队建设、建立税收风险管理人才培养体系和改进创新出口企业纳税服务方式,从人才培养和优化纳税服务两大方面出发进行管理。力求多措并举共同加强昌乐县出口企业的税收风险管理,以保障出口企业可以有效平稳的运行。
汤丽华[10]（2020）在《我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例》文中研究说明出口退税制度是我国税收制度和征管体系的重要组成部分。根据国际通行规则和现阶段国情,我国采用的出口退税制度是生产企业“免、抵、退”税办法,外贸企业“免、退”税办法。本文研究的免抵调库政策是与“免、抵、退”税办法相伴而生的。在“免、抵、退”税办法下,本应缴纳入国库的内销增值税收入,被外销出口商品对应的进项税额抵减,由此产生免抵税额。通过免抵调库,将抵减的免抵税额作为增值税收入由国库办理调增,从而减少“免、抵、退”税办法对地方税收收入的影响。1994年分税制改革以来,我国对外贸易蓬勃发展,出口退税政策不断改进,但免抵调库政策却一直沿用1998年的文件。政策的严重滞后性和缺乏规范性,造成出口退税免抵调库工作问题较多。从政策本身来看,免抵调库虚增了增值税收入,加重了中央财政的负担,加剧了出口退税指标的供求失衡。从执行效果来看,造成税源与收入不匹配,地方财政收入和经济指标“失真”。从管理实践来看,缺乏规范的免抵调库政策增加了基层税务机关的工作复杂度和管理风险。本文采用访谈法和数据分析法,以上海市某区为例,深入探讨我国出口退税免抵调库政策存在的问题、成因及产生的影响,提出完善出口退税免抵调库的建议,从而让出口退税免抵调库政策更好地为社会经济发展服务。本文共分成五章:第一章绪论,主要介绍本文的研究背景、研究意义、国内外研究现状、研究思路、研究方法以及论文的创新与不足。第二章是出口退税免抵调库问题研究的理论基础,主要介绍了出口退税的概念和特征、财政分权理论,为后文分析我国出口退税免抵调库政策做好理论知识铺垫。第三章是我国出口退税免抵调库政策分析,层层递进介绍了出口退税制度和方法、免抵税额、我国出口退税负担机制和我国出口退税免抵调库政策,阐述免抵调库政策的出台背景、政策意图和执行情况。为下文分析现行免抵调库政策存在的问题、成因及产生的影响做好基本的背景和政策知识准备。第四章是现行免抵调库政策存在的问题和产生的影响—以上海市某区为例。本章结合上海市某区税务机关免抵调库现状进行实证分析。首先,介绍了上海市某区的出口退税情况,免抵调库的操作流程和特点。然后,对上海市某区近十几年的免抵税额数据进行多维度的定量分析;比较调库当年度新生成的免抵税额,与实际调库的免抵税额的差距;分析两种免抵调库方法下的免抵税额数据与相关经济指标的关系。通过访谈和数据分析,得出现行免抵调库政策存在政策执行差、混淆经济指标、信息化程度低的问题,并分析原因。最后,深入探讨这些问题对各级政府收入、区域经济、税务机关及出口企业产生的深远影响。第五章是完善出口退税免抵调库政策的建议。通过借鉴出口退税成熟国家的先进制度,建议完善我国的增值税和出口退税制度,从根源上解决免抵调库问题。建议提高立法层次、配套负担机制,确保出口退税免抵调库政策的法律权威性、稳定性和连续性。通过调整免抵调库相关指标,确保免抵调库数据的正确性和合理性,从而解决虚增增值税收入、占用出口退税指标等问题。建议规范操作流程、加强制度保障和监督力度,来确保各级政府和税务机关政策执行到位、各项经济指标真实可靠。同时,建议优化免抵调库信息系统,从而减少基层税务机关工作的复杂度和管理风险。
二、改革机制 进一步做好出口退税工作（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、改革机制 进一步做好出口退税工作（论文提纲范文）
（1）“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献研究综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 对国内外相关研究的评论 |
| 1.4 研究思路、研究方法 |
| 1.5 创新之处 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 “放管服”改革 |
| 2.1.2 出口退税 |
| 2.1.3 出口退税管理 |
| 2.2 相关理论依据 |
| 2.2.1 税收风险管理理论 |
| 2.2.2 纳税遵从理论 |
| 2.2.3 税收效率原则理论 |
| 小结 |
| 第三章 出口退税管理的发展历程及现状 |
| 3.1 出口退税管理发展历程 |
| 3.2 Y县税务局出口退税管理现状 |
| 3.2.1 Y县出口退税概况 |
| 3.2.2 Y县出口退税实体管理 |
| 3.2.3 Y县出口退税风险管理 |
| 3.2.4 Y县出口退税惩戒管理 |
| 小结 |
| 第四章 Y县A进出口服装公司出口退税管理案例分析 |
| 4.1 案情回顾 |
| 4.2 案例反映出的主要问题 |
| 4.3 案例启示 |
| 小结 |
| 第五章 “放管服”背景下Y县出口退税管理问题分析 |
| 5.1 Y县出口退税管理“放管服”改革不够深入 |
| 5.1.1 “放管服”改革力度不够税务机关退税风险加大 |
| 5.1.2 出口退税“放管服”的法律保障力度薄弱 |
| 5.2 Y县出口退税管理机构的内外协调欠佳 |
| 5.3 Y县出口退税管理手段不能满足“放管服”需要 |
| 5.4 Y县出口退税管理人员动力、精力、能力不足 |
| 小结 |
| 第六章 完善Y县出口退税管理建议 |
| 6.1 持续深化出口退税“放管服”改革 |
| 6.1.1 明晰Y县出口退税“放管服”改革方向 |
| 6.1.2 完善出口退税的法律保障 |
| 6.2 建立征退一体化模式,强化内外部门联动 |
| 6.3 加强信息化建设,完善出口退税风险管理体系 |
| 6.3.1 区块链数据分析出口退税风险 |
| 6.3.2 优化出口退税审核评估软件 |
| 6.4 强化出口退税人才队伍建设 |
| 6.4.1 多方位激励,调动主观能动性 |
| 6.4.2 充实Y县出口退税管理人员力量 |
| 6.4.3 加强专业人才的培养和使用 |
| 小结 |
| 第七章 总结与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）Y市税务机关出口退税风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 |
| 1.2.3 国内外研究评价 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点和不足 |
| 1.4.1 本文的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 第2章 基本概念及理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 出口退税 |
| 2.1.2 出口退税风险 |
| 2.1.3 出口退税风险管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收风险管理理论 |
| 2.2.2 税收遵从管理理论 |
| 第3章 Y市税务机关出口退税风险管理现状 |
| 3.1 Y市出口退税概况 |
| 3.1.1 出口规模 |
| 3.1.2 出口退税企业户数 |
| 3.1.3 出口退税规模 |
| 3.2 Y市税务机关出口退税日常管理概况 |
| 3.2.1 备案管理 |
| 3.2.2 退税业务办理 |
| 3.2.3 相关证明办理 |
| 3.3 Y市税务机关出口退税风险管理现状 |
| 3.3.1 已形成规范的风险应对流程 |
| 3.3.2 已归纳出实用性强的风险指标 |
| 3.3.3 有的放矢实行分类管理 |
| 3.4 Y市税务机关出口退税风险应对典型案例分析 |
| 3.4.1 典型案例分析 |
| 3.4.2 案例分析的启示 |
| 第4章 Y市税务机关出口退税风险管理存在的问题及原因 |
| 4.1 Y市税务机关出口退税风险管理存在的问题 |
| 4.1.1 干部队伍素质难以适应新形势要求 |
| 4.1.2 涉税数据获取能力仍显不足 |
| 4.1.3 部门横向联合不够 |
| 4.2 Y市税务机关出口退税风险管理存在问题的原因 |
| 4.2.1 人员配备不足且系统化培训缺乏 |
| 4.2.2 风险评估指标体系有待完善 |
| 4.2.3 税收共治尚未真正形成合力 |
| 第5章 完善Y市税务机关出口退税风险管理的建议 |
| 5.1 加强出口退税管理队伍建设 |
| 5.1.1 强化业务培训和岗位锻炼 |
| 5.1.2 逐步健全出口退税内控机制 |
| 5.1.3 积极落实廉政工作 |
| 5.2 提升涉税数据获取能力 |
| 5.2.1 充分利用内部系统进行分析 |
| 5.2.2 借助外部资源提供技术支持 |
| 5.3 完善出口退税风险管理体系 |
| 5.3.1 完善内部管理工作指引 |
| 5.3.2 强化出口退税日常监管 |
| 5.3.3 完善出口退税风险评估指标 |
| 5.4 推进实现税收共治社会共赢 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 出口退税的相关研究 |
| 1.2.2 税收风险管理的研究 |
| 1.2.3 出口退税风险管理的相关研究 |
| 1.3 研究框架及研究方法 |
| 1.3.1 研究框架及研究创新性 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 G市Y区税务局出口退税风险管理现状 |
| 2.1 G市Y区税务局出口退税概况 |
| 2.1.1 出口退税概况 |
| 2.1.2 出口退税风险管理体系 |
| 2.1.3 现行出口退税风险管理手段 |
| 2.2 Y区面临的出口退税风险研究 |
| 2.2.1 出口骗税风险 |
| 2.2.2 失职渎职风险 |
| 2.2.3 简政放权大环境导致的管理风险 |
| 2.3 Y区出口退税风险管理现状分析 |
| 2.3.1 Y区出口商品类型分析 |
| 2.3.2 外贸企业违规行为分析 |
| 3 G市Y区税务局出口退税风险管理存在的问题 |
| 3.1 出口退税风险识别难度大 |
| 3.1.1 长期征退分离 |
| 3.1.2 出口管理系统之间信息不互通 |
| 3.1.3 外部环境影响下风险管理难度加大 |
| 3.2 缺乏有效的出口退税风险管理手段 |
| 3.2.1 预警分析指标不完善 |
| 3.2.2 出口骗税风险管理形势严峻 |
| 3.3 税务部门内部效率及资源不足 |
| 3.3.1 审批核查效率低 |
| 3.3.2 人员不足及专业人才缺乏 |
| 4 G市Y区税务局出口退税风险管理问题原因分析 |
| 4.1 政策机制因素分析 |
| 4.1.1 出口退税法律未形成体系 |
| 4.1.2 出口退税分担机制不合理 |
| 4.2 风险识别及评估因素分析 |
| 4.2.1 退税率频繁调整导致预警分析指标失效 |
| 4.2.2 出口企业分类评估机制亟需完善 |
| 4.2.3 出口退税相关部门信息互通机制不完善 |
| 4.3 税务机关内部控制因素分析 |
| 4.3.1 出口退税信息化系统建设缺陷 |
| 4.3.2 征退部门联动机制缺位 |
| 4.3.3 人员调配机制不合理 |
| 5 对于完善G市Y区出口退税风险管理的对策建议 |
| 5.1 完善出口退税风险管理规章制度 |
| 5.1.1 规范出口退税规章和提高法律位阶 |
| 5.1.2 降低退税率调整频次 |
| 5.1.3 细化出口退税管理工作规程 |
| 5.2 强化信息化出口退税风险识别体系 |
| 5.2.1 完善税务系统信息化功能 |
| 5.2.2 建立出口全流程的大数据管理平台 |
| 5.2.3 着力提高外贸企业遵从度 |
| 5.3 提高基层税务机关内控管理水平 |
| 5.3.1 强化出口退税日常监管 |
| 5.3.2 加强出口退税队伍建设 |
| 5.3.3 实现征退一体化 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录 A 出口退税风险管理问题研究访谈提纲——税务人员 |
| 附录 B 出口退税风险管理问题研究访谈提纲——企业人员 |
| 附录 C 出口退税风险管理问题研究访谈记录表 |
| 致谢 |
（4）中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言、研究方法和文献综述 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究的理论意义 |
| 1.1.3 研究的现实意义 |
| 1.2 研究内容和技术路线 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 技术路线 |
| 1.3 论文框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 研究方法特殊性 |
| 1.4.2 主要研究形式 |
| 1.4.3 初步研究阶段开展的研究工作 |
| 1.4.4 深入研究阶段开展的研究工作 |
| 1.5 文献综述 |
| 1.5.1 关于政策评估的研究 |
| 1.5.2 关于中国跨境电商发展现状的总体研究 |
| 1.5.3 关于国外跨境电商发展现状的研究 |
| 1.5.4 关于中国跨境电商政策环境的研究 |
| 1.5.5 关于跨境电商模式的研究 |
| 1.5.6 关于改进国内跨境电商发展效率的研究 |
| 1.5.7 关于现有文献的不足之处 |
| 第2章 跨境电商政策相关概念和理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 跨境电商定义 |
| 2.1.2 跨境电商模式研究 |
| 2.1.3 “货物与个人物品”——两类平行监管模式 |
| 2.1.4 关于B2B与B2C的差异 |
| 2.1.5 B2B和B2C模式三个维度比较 |
| 2.2 跨境电商的作用和影响研究 |
| 2.2.1 跨境电商的积极作用 |
| 2.2.2 对传统贸易的影响 |
| 2.3 跨境电商行业存在的突出问题研究 |
| 2.3.1 行业环境问题研究 |
| 2.3.2 跨境电商物流问题研究 |
| 2.4 跨境电商政策法规 |
| 2.4.1 税收政策 |
| 2.4.2 海关监管政策 |
| 2.4.3 国家试点政策 |
| 2.4.4 其他政策 |
| 2.4.5 电子商务法 |
| 2.5 相关理论 |
| 2.5.1 普惠贸易理论 |
| 2.5.2 平台理论 |
| 2.5.3 法经济学理论 |
| 2.5.4 长尾效应理论 |
| 2.5.5 竞争优势理论 |
| 2.5.6 营销理论 |
| 第3章 中国跨境电商政策体系的初步分析 |
| 3.1 《电子商务法》 |
| 3.1.1 中国的电子商务法律环境演变 |
| 3.1.2 《电子商务法》对跨境电商的积极影响 |
| 3.1.3 中国跨境电商法律需要注意的几个问题 |
| 3.2 关于国家对跨境电商总体政策的研究 |
| 3.2.1 国务院的总体要求 |
| 3.2.2 国家级政策 |
| 3.3 关于具体政策法规的研究 |
| 3.3.1 进口税收政策 |
| 3.3.2 出口税收政策 |
| 3.3.3 监管政策 |
| 3.3.4 外贸综合服务政策 |
| 3.3.5 各级试点政策 |
| 3.3.6 资金支持政策 |
| 3.3.7 其他政策 |
| 3.4 关于中国跨境电商政策环境存在缺失问题的研究 |
| 3.4.1 关于统计问题的研究 |
| 3.4.2 关于各地各部门协同和监管标准不统一问题的研究 |
| 3.4.3 关于企业税收征管问题的研究 |
| 3.5 关于国外跨境电商政策环境研究 |
| 3.5.1 关于国际规则研究 |
| 3.5.2 关于欧美监管体系的研究 |
| 3.5.3 关于各国规则制度的研究 |
| 3.5.4 关于国际环境影响 |
| 3.6 本章结论 |
| 第4章 中国跨境电商政策的影响机理和样本研究 |
| 4.1 跨境电商政策的影响机理 |
| 4.1.1 跨境电商政策的传导机理 |
| 4.1.2 影响机理的要素分析 |
| 4.2 样本研究的意义和方法 |
| 4.2.1 开展政策样本研究的意义 |
| 4.2.2 开展政策样本研究的目标 |
| 4.2.3 研究方法:范围选取和方法设计 |
| 4.3 跨境电商政策影响的样本分析 |
| 4.3.1 政策样本分析 |
| 4.3.2 关于政策“内容-功能”研究 |
| 4.4 本章结论 |
| 第5章 跨境电商政策对企业创新发展影响的实证研究 |
| 5.1 研究设计 |
| 5.1.1 关于问卷调查的动因和目的 |
| 5.1.2 调查问卷的总体设计 |
| 5.1.3 调查问卷的设计过程 |
| 5.1.4 调查问卷的具体内容 |
| 5.2 问卷研究过程 |
| 5.2.1 问卷的发放和搜集 |
| 5.2.2 问卷的处理 |
| 5.3 问卷研究分析和结果 |
| 5.3.1 研究对象的基本情况 |
| 5.3.2 被调查跨境电商企业的政策诉求 |
| 5.3.3 企业创新模式的跨境电商政策选择 |
| 5.3.4 跨境电商政策制定和调整与企业创新的关系 |
| 5.4 结论与建议 |
| 5.4.1 结论 |
| 5.4.2 建议 |
| 5.5 研究的不足 |
| 第6章 跨境电商试点对城市经济影响的实证研究 |
| 6.1 实证研究对象的选取和说明 |
| 6.1.1 研究对象的选择 |
| 6.1.2 面板数据的选取 |
| 6.2 关于设立综合试验区对地区经济发展影响的现有研究 |
| 6.3 关于综合试验区发展现状研究 |
| 6.3.1 试点城市跨境电商交易规模情况 |
| 6.3.2 试点城市跨境电商B2B和B2C模式发展情况 |
| 6.3.3 试点城市跨境电商零售进出口发展情况研究 |
| 6.4 试点城市跨境电商产业与区域经济耦合互动的模型设计 |
| 6.4.1 基本理论 |
| 6.4.2 研究框架设计 |
| 6.4.3 试点城市跨境电商与经济系统的耦合模型 |
| 6.4.4 试点城市跨境电商与经济系统的协调模型 |
| 6.5 试点城市跨境电商与区域经济耦合互动实证分析 |
| 6.5.1 系统序参量指标体系的构建 |
| 6.5.2 试点城市层面耦合协调结果分析 |
| 6.6 结论与建议 |
| 6.6.1 结论 |
| 6.6.2 建议 |
| 6.7 研究的不足 |
| 第7章 研究结论、政策建议与未来展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 关于中国跨境电商政策环境的结论 |
| 7.1.2 关于中国跨境电商政策作用和影响机理的结论 |
| 7.1.3 关于中国跨境电商政策对企业创新影响的结论 |
| 7.1.4 关于中国跨境电商政策与区域经济耦合互动的结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 关于完善跨境电商政策体系的建议 |
| 7.2.2 关于地方跨境电商持续发展的建议 |
| 7.2.3 关于政府促进企业创新发展的建议 |
| 7.3 不足与展望 |
| 7.3.1 创新点 |
| 7.3.2 不足 |
| 7.3.3 未来研究展望 |
| 附录A 国务院及相关部门部分重点跨境电商政策 |
| 附录B 支持中国(杭州)跨境电子商务综合试验区政策 |
| 附录C 跨境电商政策与企业创新发展调查问卷 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历在读期间发表的学术论文与研究成果 |
（5）泉州市外贸企业出口骗税风险防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究进展 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、研究评述 |
| 第三节 研究方法 |
| 一、文献研究方法 |
| 二、比较分析法 |
| 三、案例分析法 |
| 第四节 研究思路、研究内容、技术路线 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究内容 |
| 三、技术路线 |
| 第五节 论文拟解决的关键问题和创新之处 |
| 一、论文拟解决的关键问题 |
| 二、创新之处 |
| 第二章 核心概念和理论基础 |
| 第一节 核心概念的界定 |
| 一、外贸企业的概念 |
| 二、出口退税的概念 |
| 三、出口骗税 |
| 四、出口退税与骗税的关系 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、风险管理理论 |
| 二、非对称信息博弈论 |
| 三、委托代理理论 |
| 第三章 泉州市税务部门防范和打击外贸企业出口骗税风险的实例分析 |
| 第一节 泉州市外贸企业出口退税现状 |
| 一、泉州市出口贸易现状 |
| 二、泉州市外贸企业出口退税现状 |
| 第二节 M公司(外贸企业)出口骗税实证分析 |
| 一、M公司基本情况 |
| 二、M公司出口骗税方式分析 |
| 三、M公司案件处理结果 |
| 四、泉州税务部门识别M公司出口骗税的主要手段 |
| 第三节 泉州市防范外贸企业出口骗税风险防范现状 |
| 一、泉州市税务部门防范外贸企业出口骗税的主要措施 |
| 二、泉州市防范外贸企业出口骗税面临的困境 |
| 第四章 泉州市防范外贸企业出口骗税风险防范的困境成因分析 |
| 第一节 出口骗税的经济成因 |
| 第二节 出口退税法律制度不健全 |
| 一、出口退税程序性法规不完整 |
| 二、相关条文规定较为模糊 |
| 三、出口退税相关制度不完善 |
| 第三节 现行管理模式的主要弊端分析 |
| 一、征、管、退环节沟通不畅 |
| 二、部门间权责分离、缺乏协作 |
| 三、出口退税监管存在漏洞 |
| 第四节 出口退税部门队伍建设问题 |
| 一、出口退税部门人力不足 |
| 二、税务干部风险意识欠缺 |
| 三、风险应对能力存在短板 |
| 第五章 国内防范出口骗税风险典型案例区经验借鉴 |
| 第一节 江西省抚州市税警银协作查处骗税大案 |
| 第二节 厦门市用“大数据”护航出口退税 |
| 第三节 国内税务部门防范出口骗税经验借鉴 |
| 第六章 外贸企业出口骗税风险的防范对策 |
| 第一节 完善税制体系 |
| 一、提升税收法律层次 |
| 二、完善增值税制度 |
| 三、健全风险管理机制 |
| 第二节 加强出口退税管理 |
| 一、实行征退税一体化 |
| 二、监管与服务并行 |
| 第三节 推进信息化建设 |
| 一、构建“互联网+退税”体系 |
| 二、搭建信息共享平台 |
| 第四节 建立部门协作机制 |
| 一、探索跨部门协作执法 |
| 二、系统内部打防一盘棋 |
| 三、推进全社会综合治税 |
| 第五节 强化执法队伍专业化 |
| 一、加强人力资源建设 |
| 二、提升执法人员素质 |
| 三、优化内部监管机制 |
| 第七章 研究结论和展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
（6）出口骗税防范治理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究内容及方法 |
| 四、创新与不足 |
| 第一章 出口骗税防范治理理论分析 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、出口退税 |
| 二、出口骗税 |
| 三、风险管理 |
| 第二节 出口骗税管理理论 |
| 一、博弈均衡理论 |
| 二、税收风险管理理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 第三节 出口骗税的成因及防范的必要性 |
| 一、出口骗税成因 |
| 二、出口骗税危害 |
| 第二章 我国出口骗税防范治理现状及问题 |
| 第一节 我国出口骗税概况 |
| 一、出口骗税总体情况 |
| 二、出口骗税新趋势 |
| 第二节 出口骗税的现行防范治理措施 |
| 一、陆续出台文件完善相关机制 |
| 二、建立风险预警管理体系 |
| 三、风险管理信息化 |
| 四、强化稽查工作 |
| 第三节 我国防范出口骗税治理存在的问题 |
| 一、政策设计环节 |
| 二、执行环节 |
| 三、其他环节 |
| 第三章 我国出口骗税典型案例分析 |
| 第一节 大连最大出口骗税案 |
| 一、基本情况 |
| 二、查处过程 |
| 三、处理结果 |
| 第二节 镇江出口骗税案 |
| 一、基本情况 |
| 二、查处过程 |
| 三、处理结果 |
| 第三节 案件总结 |
| 一、骗税手段方面 |
| 二、骗税特点方面 |
| 第四章 防范出口骗税的建议 |
| 第一节 完善相关政策设计 |
| 一、完善出口骗税法制建设 |
| 二、增强政策的稳定性 |
| 三、完善增值税相关政策 |
| 第二节 优化出口骗税防范工作机制 |
| 一、加强出口骗税日常防范管理 |
| 二、构建多部门防控体制 |
| 三、提高纳税人税收遵从度 |
| 第三节 重视信息技术和人才培养 |
| 一、提高信息化应用水平 |
| 二、培养高素质税收人才队伍 |
| 参考文献 |
（7）瑞丽市边境贸易税收管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外文献综述 |
| 三、研究方法及研究内容 |
| (一)研究方法 |
| (二)研究内容 |
| 四、技术路线 |
| 第一章 核心概念及相关理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、边境贸易 |
| 二、边境贸易税收管理 |
| 第二节 相关理论 |
| 一、政府职能理论 |
| 二、税收遵从理论 |
| 第二章 瑞丽市边境贸易概述 |
| 第一节 瑞丽市边境贸易总体情况 |
| 一、瑞丽市地理区位及历史人文 |
| 二、瑞丽市边境贸易发展状况 |
| 三、瑞丽市边境贸易主要方式及特点 |
| 第二节 瑞丽市边境贸易税收概况 |
| 一、税务机关边境贸易税收收入情况 |
| 二、海关边境贸易关税和进口环节税税收收入情况 |
| 三、边境贸易出口退(免)税情况 |
| 第三章 瑞丽市边境贸易税收管理现状 |
| 第一节 边境贸易税收管理的主要内容 |
| 一、边境贸易涉及的主要税种及其管理依据 |
| 二、边境贸易税收优惠政策 |
| 三、边境贸易国际税收合作 |
| 第二节 瑞丽市边境贸易税收管理基本情况 |
| 一、边境贸易税源分布情况 |
| 二、边境贸易税收管理机构及管理力量分布 |
| 三、边境贸易税收征管基本方式 |
| 第三节 瑞丽市边境贸易税收管理主要经验做法 |
| 一、积极推动边境贸易税收优惠政策落地,服务地方经济的发展 |
| 二、提高出口退(免)税管理效率,缓解边贸企业资金压力 |
| 三、规范涉税业务办理流程,优化税收管理审批程序 |
| 四、做好纳税服务工作,保障纳税人权益 |
| 第四章 瑞丽市边境贸易税收管理存在的问题及其原因分析 |
| 第一节 瑞丽市边境贸易税收管理情况调查 |
| 一、问卷调查过程及结果分析 |
| 二、访谈过程及结果分析 |
| 第二节 瑞丽市边境贸易税收管理存在的问题及原因分析 |
| 一、边境贸易纳税人税收遵从度低 |
| 二、边境贸易税源结构层次低 |
| 三、边境贸易税源监管难度大 |
| 四、边境贸易出口退(免)税管理风险大 |
| 第五章 完善瑞丽市边境贸易税收管理的对策和建议 |
| 第一节 完善边境贸易税收管理体制 |
| 一、完善边境贸易税收管理配套的法律法规 |
| 二、突出境地区税收优惠政策的针对性和时效性 |
| 三、加强边境贸易国际税收合作 |
| 第二节 充分发挥政府职能引导和培育优质税源 |
| 一、以自贸区建设为契机,加强基础设施建设优化营商环境 |
| 二、以跨境产能合作为载体的德宏片区承接加工贸易转移模式,丰富边境贸易形式 |
| 第三节 规范边境贸易税收征管方式 |
| 一、优化机构设置,明晰边境贸易税收管理征管职责 |
| 二、建立健全动态“信用+风险”征收管理模式,降低边境贸易纳税人税收风险 |
| 三、加强信息化建设和部门合作,延伸税源监控深度和广度 |
| 四、加强出口退(免)税管理,防范骗取出口退税风险 |
| 五、加强口岸监管和税收稽查力度,提高违法成本 |
| 第四节 优化边境贸易涉税服务 |
| 一、树立正确的纳税服务理念,提升纳税服务意识 |
| 二、加强边境贸易税法宣传,提高税收遵从 |
| 三、注重税收人才培养,落实“人才兴税” |
| 四、推进边境贸易纳税服务社会化 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录一 |
| 附录二 |
| 附录三 |
| 致谢 |
（8）东莞市出口退税风险管理实践研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究状况述评 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容、方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 第2章 概念界定、理论基础及分析框架 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 出口退税 |
| 2.1.2 骗取出口退税 |
| 2.1.3 出口退税风险 |
| 2.1.4 风险管理 |
| 2.1.5 出口退税风险管理 |
| 2.2 出口退税风险管理理论基础 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 税收风险管理理论 |
| 2.2.3 税收遵从管理理论 |
| 2.3 分析框架 |
| 第3章 东莞市出口退税管理现状 |
| 3.1 东莞市出口贸易概况 |
| 3.2 东莞市出口退税日常管理概述 |
| 3.3 东莞市出口退税风险管理实践 |
| 3.3.1 内部环境与目标设置 |
| 3.3.2 风险管理全流程 |
| 3.3.3 信息与沟通 |
| 3.3.4 监控管理 |
| 第4章 出口退税风险管理主要存在问题及原因 |
| 4.1 主要存在问题 |
| 4.1.1 风险文化氛围不浓,管理目标不够全面 |
| 4.1.2 风险管理流程存在瑕疵 |
| 4.1.3 信息交互受阻,沟通协调不足 |
| 4.1.4 监管控制机制不够完善 |
| 4.2 原因分析 |
| 4.2.1 增值税税制不完善 |
| 4.2.2 征退税衔接不畅 |
| 4.2.3 信息化建设水平有待加强 |
| 4.2.4 部门间缺乏稳定联合工作机制 |
| 4.2.5 专业管理人员不足 |
| 第5章 东莞市出口退税风险管理典型案例分析 |
| 5.1 生产企业风险管理案例 |
| 5.1.1 基本案情 |
| 5.1.2 案情分析 |
| 5.2 供货企业风险管理案例 |
| 5.2.1 基本案情 |
| 5.2.2 案情分析 |
| 5.3 外贸企业风险管理案例 |
| 5.3.1 基本案情 |
| 5.3.2 案情分析 |
| 5.4 当前东莞市出口退税风险案件特点及风险点 |
| 5.5 案件对出口退税风险管理启示 |
| 5.5.1 建立全面风险管理目标 |
| 5.5.2 不断完善风险管理指引 |
| 5.5.3 提升数据分析水平,准确识别风险 |
| 5.5.4 完善各部门协作机制 |
| 5.5.5 强化内部执法风险监控 |
| 第6章 东莞市出口退税风险管理优化建议 |
| 6.1 内部环境与目标设置层面 |
| 6.1.1 营造良好风险管理文化氛围 |
| 6.1.2 健全出口退税风险管理运行机制 |
| 6.1.3 供货企业纳入出口退税风险管理目标 |
| 6.2 风险管理全流程层面 |
| 6.2.1 整合数据资源,优化信息运用模式 |
| 6.2.2 加大查管力度,提高出口骗税违法成本 |
| 6.2.3 完善内部规程和工作指引 |
| 6.2.4 强化专业人才队伍建设 |
| 6.3 信息与沟通层面 |
| 6.3.1 加强税收宣传教育 |
| 6.3.2 内部深化征退税衔接机制 |
| 6.3.3 对外完善部门间沟通联络机制 |
| 6.4 监督管理层面 |
| 6.4.1 健全完善监控网络 |
| 6.4.2 紧盯高风险环节进行内部监控 |
| 6.4.3 深化内控机制建设 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）山东省昌乐县出口企业税收风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路、技术路线与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 出口企业 |
| 2.1.2 税收风险 |
| 2.1.3 税收风险管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 出口退税理论 |
| 2.2.2 风险评估模型理论 |
| 2.2.3 全面风险管理理论 |
| 3 山东省昌乐县出口企业税收风险管理现状分析 |
| 3.1 昌乐县出口企业税收风险分析和管理举措 |
| 3.1.1 昌乐县出口企业发展现状 |
| 3.1.2 昌乐县出口企业的税收风险分析 |
| 3.1.3 昌乐县税务局采取的税收风险管理举措及成效 |
| 3.2 税收风险管理中出现的主要问题 |
| 3.2.1 出口企业税收风险评估指标不完善且流程不规范 |
| 3.2.2 出口企业税收风险预警评估体系不够完善 |
| 3.2.3 信息共享平台建设不健全 |
| 3.2.4 行业税收风险管理人力资源配置不合理且服务不到位 |
| 3.3 出口企业税收风险管理存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 出口企业税收风险管理流程执行把关欠缺 |
| 3.3.2 出口企业税收风险预警评估体系的成型受较多因素的影响 |
| 3.3.3 部门间缺少信息交互和管理沟通 |
| 3.3.4 应对出口企业专业人才的培养力度不足 |
| 4 国外与国内其他地区出口企业税收风险管理 |
| 4.1 国外税收风险管理实践 |
| 4.1.1 美国西弗吉尼亚州的纳税评估风险判别系统 |
| 4.1.2 澳大利亚维多利亚州的纳税风险评估 |
| 4.2 国内部分地区税收风险管理的具体做法 |
| 4.2.1 上海组建出口行业风险特征库 |
| 4.2.2 杭州推进信息管税 |
| 4.2.3 深圳优化人力资源配置并提高出口企业人才培养水平 |
| 4.3 经验借鉴 |
| 4.3.1 重视出口企业税收风险疑点大数据的支撑作用 |
| 4.3.2 结合出口行业发展特色进行税收风险管理 |
| 4.3.3 加强出口企业税收风险管理平台建设 |
| 4.3.4 科学规划出口企业税收风险管理体系 |
| 5 加强出口企业税收风险管理对策分析 |
| 5.1 改善出口企业税收风险管理流程 |
| 5.1.1 完备出口企业税收风险识别系统 |
| 5.1.2 严格执行出口企业税收风险管理程序 |
| 5.1.3 制定出口企业税收风险应对策略 |
| 5.1.4 完善出口企业税收风险监督评价机制 |
| 5.2 加强预警评估系统和应急预案 |
| 5.2.1 严格把握出口企业的日常税收风险审核 |
| 5.2.2 严格预警分析出口企业的各项风险指标 |
| 5.2.3 严格调查评估出口企业的风险应对措施 |
| 5.3 加强多部门信息共享平台建设 |
| 5.3.1 实施信息共享及强化企业信息衔接 |
| 5.3.2 匹配商品编码并强化商品信息衔接 |
| 5.3.3 推进系统集成和强化申报信息衔接 |
| 5.3.4 构建防控体系和强化风险信息衔接 |
| 5.4 培养行业专业化管理人才与改进纳税服务并举 |
| 5.4.1 优化管理人才的结构和团队建设 |
| 5.4.2 建立税收风险管理人才培养体系 |
| 5.4.3 改进和创新出口企业纳税服务方式 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 研究思路和方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文的创新和不足 |
| 一、论文的创新点 |
| 二、论文存在的不足 |
| 第二章 出口退税免抵调库问题研究的理论基础 |
| 第一节 出口退税的概念和特征 |
| 一、出口退税的概念 |
| 二、出口退税的特征 |
| 第二节 财政分权理论 |
| 一、财政分权的涵义 |
| 二、财政分权的要素 |
| 三、财政分权的现实意义 |
| 四、财政分权与免抵调库的关系 |
| 第三章 我国出口退税免抵调库政策分析 |
| 第一节 出口退税制度和方法 |
| 一、出口退税制度 |
| 二、出口退税方法 |
| 第二节 免抵税额介绍 |
| 一、免抵税额的概念与原理 |
| 二、影响免抵税额的因素分析 |
| 第三节 我国出口退税负担机制 |
| 一、我国出口退税负担机制的历史沿革 |
| 二、我国出口退税负担机制存在的问题 |
| 三、我国出口退税负担机制与免抵调库的关系 |
| 第四节 我国出口退税免抵调库政策 |
| 一、我国出口退税免抵调库政策的历史沿革 |
| 二、我国出口退税免抵调库政策的执行情况 |
| 第四章 现行免抵调库政策存在的问题和产生的影响——以上海市某区为例 |
| 第一节 上海市某区税务机关免抵调库情况介绍 |
| 一、上海市某区税务机关管辖出口退税情况介绍 |
| 二、上海市某区税务机关免抵调库操作流程 |
| 三、上海市某区税务机关免抵调库操作特点 |
| 第二节 上海市某区税务机关免抵调库数据分析 |
| 一、与出口数据的关系 |
| 二、与增值税收入的关系 |
| 三、与行业构成的关系 |
| 四、与区域分布的关系 |
| 第三节 现行免抵调库政策存在的问题和原因 |
| 一、政策执行差 |
| 二、混淆经济指标 |
| 三、信息化程度低 |
| 第四节 现行免抵调库政策产生的影响 |
| 一、对各级政府收入的影响 |
| 二、对区域经济的影响 |
| 三、对基层税务机关的影响 |
| 四、对出口企业的影响 |
| 第五章 完善出口退税免抵调库政策的建议 |
| 第一节 完善增值税和出口退税制度 |
| 一、增值税从中央地方共享税变为中央税 |
| 二、增值税采用“先退税后分成”机制 |
| 三、出口退税方法变为“免税购进” |
| 四、推广外贸综合服务企业代办退税制 |
| 第二节 制定权威稳定的免抵调库法律政策 |
| 一、提高立法层次,保证政策的权威性 |
| 二、配套负担机制,保证政策的稳定性 |
| 三、充分调研,保证政策的连续性 |
| 第三节 调整免抵调库相关指标 |
| 一、修改免抵税额计算指标 |
| 二、单独管理免抵调库指标 |
| 三、免抵调库数据明确列示 |
| 第四节 制定免抵调库操作规范 |
| 一、加强制度保障 |
| 二、规范操作流程 |
| 三、加强监督机制 |
| 第五节 优化免抵调库信息化系统 |
| 一、整合系统模块 |
| 二、强化模块功能 |
| 三、合理设置系统流程 |
| 参考文献 |
| 附录一 出口退税相关政策 |
| 附录二 访谈提纲 |
| 附录三 图表目录 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
四、改革机制 进一步做好出口退税工作（论文参考文献）
- [1]“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究[D]. 褚晓晴. 山东财经大学, 2021(12)
- [2]Y市税务机关出口退税风险管理研究[D]. 田园. 扬州大学, 2021(09)
- [3]G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究[D]. 张秋茵. 暨南大学, 2020(07)
- [4]中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角[D]. 周勍. 对外经济贸易大学, 2020(01)
- [5]泉州市外贸企业出口骗税风险防范研究[D]. 康晴云. 华侨大学, 2020(01)
- [6]出口骗税防范治理研究[D]. 邓凯. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [7]瑞丽市边境贸易税收管理研究[D]. 段其萍. 云南财经大学, 2020(07)
- [8]东莞市出口退税风险管理实践研究[D]. 陈昊妍. 华中师范大学, 2020(02)
- [9]山东省昌乐县出口企业税收风险管理研究[D]. 郑然. 大连海事大学, 2020(03)
- [10]我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例[D]. 汤丽华. 上海财经大学, 2020(07)
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