从一起账册失盗案件谈规避审计风险的教训及体会，本文主要内容关键词为：账册论文,案件论文,教训论文,风险论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、账册不翼而飞
平山县X医院，建院初期经济效益较好，由于领导人的更替频繁，效益逐渐下滑，尤其1997～1998年度亏损严重，1999年职工工资不能正常发放，职工上访不断。由于上访，曾有两个执法单位检查过该医院问题，但均无结果。今年4月底平山县政府为了解决该医院的问题，专门组成了工作组，要求县审计局对该医院进行承包经营经济责任审计。根据领导指示，审计小组进驻该医院进行就地审计，领导规定由该医院派人管理账册及房门钥匙，但审计组进点后发现，提供房间门窗不严，由该医院承包人(审计客体)要求，该医院主管部门领导批准，改变了审计地点，搬到了医院主管部门所辖办公室。当查账基本结束，已确定承包人在承包期间发生亏损，职工工资下降，并在核实单位违反承包合同和出纳员账款严重不符的关键时刻，部分账册却不翼而飞。
二、努力化解失盗账册的审计风险
账册、票据是审计的主要依据，没有账册、票据，审计就无从谈起，因此，失盗账册后，因账证不全，容易形成被审事项障碍风险。面对这种情况，局领导班子专题研究了如何搞好该医院的审计问题。大家一致认为不能就此罢手，否则不但损坏了审计形象，还会背上监守自盗的嫌疑。于是，我们立即组织人员，对现有的账册、票据重新进行了整理，并与审计底稿、取证材料进行了核对，发现现有账册、票据仍能证实承包人承包期间出现亏损、职工工资下降等违反经济合同的问题。据此，向政府领导写出了书面汇报材料，并将在审计中发现的承包人违纪违法问题，移交纪检、检察部门，向政府领导交了一份满意的答卷。
三、教训及体会
教训是：
就地审计账册必须由被审单位或被审单位的主管部门管理。被审单位管理账册能够增强被审单位的责任心和他们管理账册的积极性。审计单位带房门钥匙管理账册只能为失盗账册承担责任，起不到保险作用。如果被审单位矛盾比较突出，可以采用送达审计的办法。通过这一事件，我们作出了如下规定，即就地审计由被审单位或被审单位的主管部门负责账册及票据管理。矛盾比较突出的单位实行送达审计，账册、票据由主审保管，放在审计局保险柜内，执行主审负责制。
体会是：
1审计要有不畏强暴的思想；
2廉洁无私是干好审计工作的前提；
3与其它执法部门搞好协作是干好审计工作的保证。