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摘要：目前，国际工程项目在招标和合同执行过程中，雇主为了保护自身利益，一般都要求投标人或承包商提供相关的银行保函。银行保函作为工程风险转移的一种重要形式，以银行信用解决了跨国合同双方互不信任的问题，有效的保证了工程项目的顺利实施。本文主要介绍了对外承包工程过程中常见的保函，以及探讨了企业加强保函管理的措施。
关键词：对外承包工程 保函 保函管理
一．概述
1.1 银行保函在对外承包工程中的应用背景
银行保函又称银行保证书，也属银行信用，是指银行应申请人的要求向受益方开出的书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。
目前,绝大多数的国际工程都采用公开招标的办法来选择承包商, 在投标和合同执行过程中,为了保护雇主的利益, 雇主在投标文件和合同文件中要求投标人或承包商提供保函，一般为银行保函，以银行信用取代商业信用,解决了合同双方互不信任的问题，而且又不占用或较少占用保函申请人的资金.
1.2 银行保函的主要内容
一般在招标文件中雇主会给出银行保函的主要内容。若招标文件没有具体规定，承包商可通过银行按照申请银行惯例或征得雇主的同意出具保函。
保函一般包括以下几个方面的内容：
申请人的名称和详细地址
受益人的名称和详细地址
担保人的名称和详细地址
依据的合同或标书等协议的号码、日期及事由
担保的最高限额和使用的货币
有效期，包括生效日期和失效日期
保函的索赔条件，即一方违约时，另一方凭什么证明进行索赔
适用的法律和仲裁条款
二．对外承包工程项目主要涉及的工程保函种类
2.1 投标保函（Bid Bond）
投标保函是指在招标投标中招标人为保证投标人不得撤销投标文件、中标后不得无正当理由不与招标人订立合同等，要求投标人在提交投标文件时一并提交的一般由银行出具的书面担保。担保金额一般为投标报价的1%-3%，具体数额雇主会在招标文件中规定。担保的有效期一般长于投标有效期（一般多28天）。
投标保函退回的条件：
未中标者，雇主应及时退回保函
中标者在规定的时间内与雇主签约并递交履约保函后，雇主应及时退回保函雇主宣告废标，保函自然失效
2.2 履约保函（Performance Guarantee）
履约保函是银行或其他金融机构对承包商的履约责任向雇主所做的保证或担保,它的作用是在雇主和承包商签定合同协议后,承包商由于某种原因不能按照合同条款完成该项目时,雇主可通过没收承包商的银行保函得到资金补偿,或者要求承包商的担保人承担由该承包商或另一承包商继续按照原合同条款完成该项目所需的费用,由此来确保雇主的利益在合同实施阶段不受损害。
履约保函的担保金额一般为承包合同金额的5%-10%，有效期是从提交履约担保开始，到项目竣工验收合格，雇主出具接收证书为止。一般不能短于合同规定的工期，如果工期延长，也应通知银行延长保函的有效期。履约保函只有在工程全面竣工并获得现场业主工程师签署接收证书后才予以退还。
雇主索要履约保证金的情况：
在施工过程中，承包商中途毁约，或者故意中断工程，或不按规定施工承包商破产、倒闭。
2.3预付款保函（Advance Payment Guarantee）
预付款保函，又称定金保函，是承包商通过银行向雇主开具的担保承包商按合同规定偿还雇主预付工程款的经济担保书。
预付款保函在工程有预付款的条件下使用，担保的金额一般与雇主的预付款等额，一般为合同金额的15%-30%。预付款一般逐月从工程进度款中扣还，预付款保函的金额也随之逐渐扣减，在出具保函的时候应写明这一点，预付款全部扣清后，雇主退回该保函给承包商。
2.4 保留金保函（Retention Money Guarantee）
保留金保函又称留置金保函，它是以保证承包商维修为目的的保函，担保承包商在工程竣工后的缺陷责任期内对工程缺陷进行修复，一般缺陷责任期为一年。在缺陷责任期内，承包商圆满完成维修任务，或者该工程没有发生任何需要维修的缺陷，雇主工程师应签发履约证书，并将保留金保函退回。若雇主发现质量缺陷，而承包商拒不履行修复责任，或承包商无力修复时，雇主可以凭保函提款，自行修复。
根据FIDIC合同条款，保留金一般为合同总额的5%。
三、企业对外承包工程的保函管理
加强专业知识学习，熟悉项目所在国法律和保函惯例。由于各国的法律和习惯做法不同，导致各国的各类相关工程保函的方式、内容、风险也不尽相同。而国内不同银行在办理保函业务时也有各自的做法，在保函的办理程序、申请材料、费用、时间要求上不尽相同，这就要求负责保函的人员要加强业务知识的学习，熟悉国际惯例，了解项目所在国的经济、政治、法律等方面的规定，提高业务本领。
对标书和合同条款进行认真审查、研究。雇主的招标文件一般都会对各类保函做出详细的说明和要求，有的甚至附上所要求的保函的具体格式。故承包商在从投标之前应对招标书中各类保函的要求进行认真分析研究，担保金额、有效期、索赔条件等是否合理。同时，承包商必须调查雇主的财务情况、项目的资金来源及可靠程度。
制定企业保函台账，规范保函全过程程序管理。随着国家“走出去”战略的实施，越来越多的工程企业进入对外承包工程市场，工程保函业务从数量和金额上都有了质的变化。非常有必要建立健全企业专门的保函台账，规范保函事前、事中、事后的管理。跟踪项目的执行情况，定期核对保函保证金的余额，并及时办理保函到期或延期的相关手续。一般来说，超过保函的有效期，即认为保函已经自动失效。但是在有些情况下，如果保函到期却没有及时到银行办理撤销手续，这时的保函仍承担着被索赔的风险，而且银行还将继续收取相应的担保费用。
办理银行保函授信额度，利用国家对外承包工程保函风险专项资金。担保银行在接收企业申请，对外提供担保出具保函时，都要求申请人提供反担保措施及证明文件，反担保形式包括保证金，授信额度，信用反担保，抵押，质押等。目前，我国已经设立对外承包工程保函风险专项资金，企业可利用国家优惠政策，向中国银行及其授权分行申请对外承包工程保函风险专项资金为合同金额在500万美金以上的对外承包项目开具投标保函、预付款保函或履约保函，企业利用对外承包工程保函风险专项资金开具的保函发生赔付时由保函风险专项资金垫支赔付款。
参考文献
[1]张庆帆.加强工程保函管理，降低企业经营风险.《全国工业建设行业工程项目管理论坛文汇编》.2007.
[2]陈英.浅谈外经企业银行保函的财务筹划.《对外经贸财会论文选》.2005.
论文作者:廖建新
论文发表刊物:《基层建设》2016年9期
论文发表时间:2016/8/2
标签：保函论文; 承包商论文; 雇主论文; 银行论文; 工程论文; 预付款论文; 金额论文; 《基层建设》2016年9期论文;