企业物流绩效测度现状的实证研究，本文主要内容关键词为：绩效论文,现状论文,实证研究论文,物流论文,企业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、问题的提出
在过去的五十多年中，物流已经从幕后功能发展成为具有战略影响且对竞争优势形成具有重要意义的主要因素。物流是由一些如材料、产品及其相关信息等“动态要素”构成，这些要素在分布于世界各地的生产商、批发商、零售商、运输商之间流动，如此复杂就会在某些环节发生问题。因此，需要对物流在各个商业领域的活动进行深入、实时、有效的测度，掌握测度什么以及改进什么对于了解企业客户、供应商的服务情况都是至关重要的。通过测度对物流绩效进行客观的分析评价，首先，有助于企业自身进一步地降低营运成本，提高收入与股东价值。测度营运成本也有助于明确通过控制费用是否会带来营运变化以及在哪些领域发生营运变化等问题，并指出资产管理改进的领域与环节。为了吸引更多的客户，产品的价格或价值可通过减少成本以及提高物流服务得以改进。而且，企业物流绩效还影响股东投资回报和企业市场价值。其次，可以让企业根据与合作伙伴间的利益目标自供应链的起点至终点有效地开展各项工作，并为企业内部以及贸易伙伴之间建立信任提供基础和改进建议。
美国物流管理委员会先后就企业物流绩效测度现状发表了五个报告(Kearney，1984；Bowersox，1989；Byrne和Markham 1991；Michigan州立大学的全球物流研究小组，1995；Keebler等人，1999)，提出了三个发现：1.大多数美国企业没有全面测度物流绩效；2.即使是绩效最佳的企业也没有意识到物流绩效测度所创造的生产力和服务潜力；3.物流竞争力将发展成为企业主要的竞争资源与战略资源。Michigan州立大学的全球物流研究小组在1985-1995年间对企业物流绩效的测度做了调查，报告指出排名前三位与后三位的企业在物流绩效信息提供方面存在显著差异。而且，许多关键的物流绩效领域没有测度：12％-19％的企业没有提供ROA、ROI以及ABC存货分类方面的信息；17个主要物流成本指标中仅有5个指标(总成本、单位成本、成本销售百分比、管理费以及存货订货成本)由90％以上的企业提供，而其他的重要成本指标，如运输成本为75.8％；存货持有成本为81.8％；退货成本为70.6％；延期交货成本为33.3％；客户服务测度指标中：履行交货比率为79.4％；循环时间为85.3％；回应客户要求所需时间为41.9％；客户投诉率为69.7％；整体满意度为67.7％。在质量方面，仅有25％的企业能够准确提供挑选整理与订货方面的信息。Novack、Langley和Reinhart(1995)对1623位物流经理做了调查，有396位做了回复，大多数的管理人员测度传统物流活动成本，并且评价物流服务，如生产供应能力。可以说，国外企业特别是一些国际知名企业已经意识到加强物流绩效测度对企业竞争优势的意义。近几年，我国出版的物流年鉴、物流发展报告对物流成本构成、物流成本占GDP比重等指标做了宏观统计分析。但是，与国外物流绩效测度研究相比，我国对于企业物流绩效测度应用现状，如当前企业如何认识物流绩效测度、物流绩效测度采用了哪些指标以及企业物流绩效水平等问题的研究缺少实证数据。加强物流绩效的测度要求思考与行动方式发生很大的改变，支持物流发展需要有坚实的理由，高层管理者、市场以及股东并不希望在利益不能量化的情况下改变投资。因此，对物流绩效测度从定量方面进行研究具有重要的意义。正是基于以上理论与现实意义，本文首先通过调查问卷与实地回访方式搜集数据，对当前企业物流绩效测度应用进行了实证研究。其次说明了研究方法。在分析调查情况的基础上，建立了假设并检验。最后探讨当前企业物流绩效测度存在的问题并提出改进建议。
二、研究方法
我们以书面邮件的形式向450家企业发放调查问卷，调查对象涉及10个行业，包括机械制造、家电制造、汽车制造、建筑材料、石油化工、纺织品、贵金属制造、盐业、煤炭、商品批发零售行业。调查内容包括：1.企业对物流绩效含义的认识理解程度；2.物流绩效测度现状及发展阶段；3.物流绩效水平。为了确保信息质量，更好地了解企业物流绩效特征，在收取第1次调查问卷后，我们对一些调查者作了回访，并根据他们的意见对调查内容、选择事项、语言表述以及说明做了调整。在此基础上进行了第2次、第3次的问卷调查。经过3次邮寄与回访，回复率是22％，回复者大部分(87％)来自于销售经理、生产采购经理以及财务部门经理，其中机械制造行业(31％)、电子行业(24％)占回复者的大多数，其他依次是建材行业(14％)、煤炭石油化工行业(10％)、汽车制造行业(10％)、商品批发零售业(8％)、其他(3％)，大中型企业占76.8％。由于我国企业对物流活动的关注与测度在近几年才逐渐开始与发展，而且部分指标可能涉及企业秘密或很难量化。因此，对于一些需量化的信息，我们采用抽象的评估方式予以界定。通过对答复的分析表明，不存在回复偏倚的情况。
三、对结果的探讨
1.对物流和物流绩效的认知
对于物流的认知，我们主要从“如何看待物流管理功能”、“对物流的理解”以及“关注物流活动的目的”三个方面调查，调查表明(见表1)，36.4％的调查对象认为物流管理功能是服务中心，同时近一半(43.64％)的调查对象认识到物流对企业长远发展的重要性，并将其作为企业管理战略的重要组成部分。对于物流作用的理解(见表2)，我们发现近一半的调查对象仍以物流成本的控制或减少为重，41.82％的企业开始关注客户服务，结合企业战略目标的调查我们发现，物流方面关注客户服务的企业大多(91.3％)将提供良好的客户服务作为企业的战略目标，其余则强调在降低生产成本的同时提供优质的客户服务。另有34.55％的企业对物流的认识扩展到与客户、供应商之间的交流。也就是说，他们对物流的认识已经提升到供应链一体化的理念。之所以关注物流活动，有47.28％的调查对象指出是为了降低或控制运输、保管和装卸成本，34.55％的调查对象认为随着生产成本降低空间的日益减少，需要从物流活动方面挖掘降低成本的潜力，30.91％的调查对象则是为了加强与供应商、客户之间的交流与合作，另有29.1％的调查对象明确指出关注物流有利于提高企业竞争力，21.82％的调查对象认为关注物流有助于拓展市场并提高市场占有份额。
关于物流绩效的认知，尽管所有调查对象都认为应兼顾物流成本与物流服务，但是根据测度物流绩效目标调查我们发现，由于企业考核绩效的主要目的在于监控运行活动，提高经济效益(74.55％)，因此，大多数企业更为关注物流成本，对于物流服务关注的相对较少。有78.18％的调查对象认为，物流绩效强调物资周转时间以及物流成本的减少，只有23.64％的调查对象认为物流绩效既要考核物流成本与周转时间，也要评价客户服务质量，它是改进客户服务流程、提高服务质量的依据。虽然多数调查对象以物流成本为重，但是在回访中我们发现大多数的受访者都指出提高服务质量对于企业提高效益是很重要的。并且，指出企业生产经营的目标就是在降低成本的同时尽可能地提高服务质量，但受考核指标不易量化、搜集相关信息数据(如客户满意度)受人力与费用限制等因素的影响，在物流服务评价方面给予的关注或设定的比重相对较小。
2.物流绩效测度的调查分析
我们对物流绩效测度的调查主要包括物流绩效测度的要素、各构成要素的重要性程度以及具体测度指标等。调查研究表明，100％的调查对象都不同程度地对物流绩效进行了测度，主要构成要素与具体指标见表3。其中，有一半的调查对象对物流成本水平(51.94％)、运送速度与质量(51.24％)做了测度，测度客户服务质量的占41.5％。而在应对客户需要能力与服务创新能力方面的测度相对较少。46.43％的调查对象指出评价物流绩效是希望通过评价物流绩效寻找其他降低生产成本的途径，34％的调查对象是为了提高客户服务水平，还有19.57％的调查对象则是基于缩短物资流通时间、加强与供应商和客户之间的关系等目的。总的来讲，改进整体财务绩效、挖掘竞争潜力、加强竞争优势是企业测度物流绩效的最终目的。鉴于物流绩效各要素对企业竞争力的重要性，我们对构成物流绩效的5个要素在经营决策中的重要性作了调查(见表4)，顺序依次是快速和可信赖的运送位居第1位(26.4)，高质量的客户服务为第2位(24.55)，领先的成本水平为第3位(20.78)。有趣的是灵活应对客户需要比质量和递送低近10分(16.68)。最后是服务创新(11.6)。根据以上优先排序，关注物流最重要的就是加强运送速度，并且提供高质量的服务。但此后的调查回访也指出，要密切监控物流运输成本以及客户需要。
根据物流绩效测度现状的分析，结合物流绩效测度发展阶段的调查(见表5)，当前企业物流绩效测度整体处在第三阶段，即能够明确影响企业物流或运输各功能绩效水平的因素，并采取相应措施改进物流绩效水平。
3.企业物流绩效水平分析
其中：
第一阶段，已经意识到物流功能的重要性以及供应链管理的获利能力；
第二阶段，已经对物流或运输所包括的各功能进行测度；
第三阶段，能够明确影响企业物流或运输各功能绩效水平的因素，并采取相应措施改进物流绩效水平；
第四阶段，能够对物资或服务在企业内部的流转活动从财务角度进行测度，并采取相应措施改进绩效水平；
第五阶段，能够对企业与供应商或客户之间的物流活动绩效水平进行测度；
第六阶段，与供应商和客户之间建立密切合作关系，并对与供应商和客户之间的活动绩效水平进行测度，根据测度结果确定影响绩效水平的因素，最终采取措施改进绩效。
由于物流绩效水平调研可能涉及企业机密，因此，我们要求调查对象根据物流绩效构成因素自身评价物流绩效水平，分为非常差(0)、差(1)、一般(2)、较好(3)、好(4)以及优秀(5)。从评价结果看(见下表6)，企业物流系统在运送方面表现最佳，加快运送速度满足递送承诺的能力，对于实现高水平的运送绩效来说是非常重要的，调查回访也指出密切监控运送信息有利于企业物流绩效。运送质量之后的是应对客户需要方面的绩效，客户服务质量排在第3位，成本和创新基本一致，分别是2.05和1.91。在运输距离和费用增加的情况下，物流成本绩效排序较后。回访者指出有时为了满足递送承诺，相当数量的产品都是通过航空运输，加快递送所需要的成本降低了企业物流成本绩效。因此，实现高水平的运送绩效是以运输成本和存货成本为代价的，这一发现强调了运送绩效与其他功能相融合的属性，如果因生产延误按时发货的期限，物流就必须补偿。
4.研究结果
根据上述企业物流绩效测度应用的调查分析我们发现：(1)大多数企业已经意识到物流绩效测度的重要性，并且对此有一定的了解，甚至有部分企业已将物流提升到战略层次，并从供应链一体化的角度加强物流管理。(2)降低物流成本进而挖掘生产成本潜力仍是众多企业关注的焦点。因此，对物流绩效的测度集中于日常的物流活动诸如销售、订货状况以及存货水平等短期信息的交流。(3)随着信息技术与管理水平的不断发展，成本与服务并重成为企业物流绩效考核的重点。调查研究还发现：不同企业对物流认识的层次不同，认识层次越高的企业，就会自上而下从规章制度到财力、技术、人力都会给予物流绩效测度工作大力的支持，并采取各种手段不断改进物流绩效。因此，我们认为对物流给予战略认识的企业由于重视物流绩效的测度，其物流绩效测度发展所处阶段要比未给予战略认识的企业高。同时，由于加强物流管理，其物流绩效水平相对于未将物流管理作为战略发展重要组成部分企业的绩效水平高，对此我们提出两个假设：
假设1：将物流作为战略发展重要组成部分的企业，其物流绩效测度发展阶段要比未给予战略认识的企业高。
假设2：将物流作为战略发展重要组成部分的企业，其物流绩效水平比未给予战略认识的企业高。
由于t统测度2.839＞临界值2.776(见表7)，因此，假设1成立，即就是将物流管理功能作为管理战略重要组成要素的企业，其物流测度发展所处阶段高于未将物流管理功能作为管理战略重要组成要素的企业。分析表明，应将物流纳入管理战略的重要组成部分。只有从战略的角度认识与发展物流，才能切实推动物流绩效测度工作的发展，有效发挥物流绩效管理的作用。
下表8分析表明，将物流作为战略发展重要组成部分的企业，其物流绩效水平在客户服务质量(t统测度3.408＞t临界值2.774)、服务创新能力(t统测度3.339＞t临界值2.774)以及成本水平(t统测度3.130＞t临界值2.774)方面比未给予战略认识的企业高；而在运送速度与质量以及应对客户需要的能力方面假设2并不成立，这是因为运用短期信息能够通过减少订货循环次数改进运送服务质量。
经过调查以及假设检验我们看到，从战略角度加强企业物流绩效测度与管理，有利于企业物流绩效测度的应用以及物流绩效水平特别是客户服务质量、成本水平以及服务创新能力的提高。
四、对企业物流绩效测度的思考
从企业物流绩效测度的调查分析中我们看到，有相当一部分企业已经采用一定的指标测度物流成本与服务水平，而且测度内容趋于明细化。但是，与国外物流绩效测度发展相比，仍存在许多迫切需要解决的问题：
1.物流绩效概念不明确，测度散乱
没有建立一系列的物流绩效评价标准以及明确指标之间固有的协调与均衡。
2.物流服务绩效的测度不充分
传统中，核算物质流通的目标就是减少成本，将所有物流功能看作“成本中心”，并确认各自的成本目标。同时，根据成本曲线分析，指出最小成本点。但成本曲线分析有时有效，有时则会做出不适宜的决策。在实际中将最小点看做是最有利的点，如果这个系统的其他因素与成本计量相冲突，则会做出不适切的评价。当然，如果任务就是费用而不是其他属性，成本最小化战略对评估确实有效。比如，在JIT中存货持有成本达到最小化，但并没有以客户服务或产品生产力为代价。因此，物流绩效应包括成本与服务、短期与长期的整体测度，成本代表着投资，服务则代表着最终的产出。
3.物流绩效测度的焦点主要集中于企业内部的测度，却忽视了衡量这些结果对供应链其他成员的影响
大多数企业测度的焦点主要限于单个企业绩效，只关注企业的过程与行为测度，即输入和输出绩效(见下图)，所采用的指标能够较好地反映企业内部物流情况。但是，却忽视了企业之间以及贯穿于整个供应链的绩效测度，其结果是不能广泛、深入地衡量供应链管理的成本收益，进而很好地平衡供应链的效率与效果。
图 企业内部物流绩效测度分析流程
4.在指标测度实现或信息获取方面，不能提供相关信息，缺少收集数据的资源，不能经济地收集数据
调研发现，企业降低供应链成本存在很大的空间。但是，由于资源缺乏、信息不完整和不充分以及不恰当地评估激励系统造成对物流绩效测度的优势认识不足。
上述问题归结到一点就是，物流绩效测度缺乏战略性和整体性，或者偏重于成本，或者偏重于企业内部，注重短期绩效测度。测度的目的在于通过评价绩效发现问题进而及时控制或纠正改进绩效，绩效测度偏重于某一方面或短期利益都会使绩效管理出现顾此失彼的结果。虽然有关物流绩效定义和指标的文章都对明确物流绩效概念与测度做了大量研究，也提出了许多优秀的成果，但是目前我国政府或组织对于企业实施物流测度的必要性、利益以及障碍等问题均未明确，学术界在物流方面的研究与建议在企业中实践不足。因此，应加强企业与学术界的沟通与交流，帮助企业深入了解物流绩效的定义与测度，并根据企业战略目标、实际运行以及组织技术条件建立责任指标与客户指标、成本指标与服务指标、过程指标与效果指标并重的全面物流绩效测度体系。
(1)明确责任指标与客户指标
客户指标的重要性在于涉及事先确定预期绩效，进而通过责任指标将预期绩效落实到位。因此，明确客户指标与责任指标，对于实现最佳绩效都是至关重要的。
(2)成本与服务绩效测度并重
企业应将成本对服务的绩效作为发展物流战略的一部分，将成本收益结合在一起与竞争者以及期望的物流战略比较。在实际操作中对每一个客户建立有效的边界或成本曲线，针对不同客户要求的服务水平，选择不同的成本服务结合点，通过不同的成本与服务水平的结合点，确定他们的期望值。
(3)物流过程与物流效果测度并重
企业物流绩效的全面测度，不仅包括企业自身绩效成果的评价，而且还包括这些成果对流通渠道各成员的影响。通过对从供应商到最终的客户整个供应链的测度，从更宽广的思路分析商业联系，减少或消除企业障碍，改进供应链的效果，并且通过集中的信息支持所有的供应链合作伙伴。
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